老师，对于增值税申报表申报数和税控发票税金几分差异，多付出的几分钱，账务处理，直接计入管理费－其他，还是计入营业外支出，还是直接冲营业外收入？还是都可以？

我们公司是小规模纳税人 但是同时也有在开专票，不足起征点的时候 只收专票的税费 普票部分是免税的，这种情况下正常分录是：借 未交增值税 贷：银行存款 贷：营业外收入-税收减免 但是实际缴的钱一般比开票税额要多几分钱，做账的时候是不是必须要把几分钱差额体现出来？是不是就是：借：借 未交增值税（账上专票税金）、营业外支出-账税差异额 贷：银行存款 借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免？ 如果是对的 是不是必须要把差异金额写出来 不写的话行不行 还有就是减免税额：借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免 之前（包括昨年）这步一直没有做的话 能不能直接计入当期的营业外收入不

老师，1、增值税申报因漏报造成有几笔没有申报到，开票系统大于申报表而且是跨年要怎么处理呢？2、2021年年处置了一批固定资产使得企业所得税年报跟增值税收入有差异，要怎么处理？3、年报中的A105090中的7固定资产损失是怎么填写的？资产损失直接计入本年损益金额是填写固定资产处理后的亏损吗（营业外支出）？资产处置收入是填卖出的金额不含税？资产计税基础是填卖出车辆的原值吗？

老师，对于增值税申报表申报数和税控发票税金几分差异，多付出的几分钱，账务处理，直接计入管理费－其他，还是计入营业外支出，还是直接冲营业外收入？还是都可以？

以前的会计把税收优惠，比如印花税减半征收，附加费减半征收减半征收的部分记入营业外收入政府补助，我接过来账，调平账上所有税款和税务一致，比如看账。成立以来开票的销项税额和这几年申报表里填写的数一样，都调整平账套里各种税和增值税申报表里一样。多出了三千多，是以前会计把减半征收的税款记入营业外收入政府补助了，我多出3千多记入营业外支出里了。这样冲平可以嘛？

老师，请问我们公司长期挂账其他应收款和其他应付款，请问写个报告然后管理层签字可以直接平账吗，转入营业外支出和营业外收入，汇算清缴是营业外支出调增就可以了。还是一定要有什么证明不能收回和支付的文件才能打报告申请坏账，谢谢！