老师，这是差额征税开的专票。3600的款项已经收入银行，这个怎么写分录？

是的，劳务派遣的一般纳税人

首先差额开票是不允许开专用发票的。 差额开票是开5%税率的普通发票。 然后具体的账务处理我发给你正确的。

你好  【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00       贷：主营业务收入 952 380.95              应交税费———应交增值税(销项税额)  47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 914 285.71（960000/1.05）       应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05       贷：银行存款 960 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29        贷：应交税费———未交增值税 1 904.76

老师，2.如果购买方需要的是专用发票,有三道种方式:?一是销内售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票;二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样;三是容一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票,普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具,专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差,按照5%的征收率开具.

老师，图片上的开票方式难道不是第二种开法码？

你好 全额开的可以开专用的  

提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

是不是不论哪种开法，做账都是像您上面发给我的那样做账？把代发给派遣人员的资金计入主营业务成本？

对的 工资这个记成本是对的

我看他之前的账目，做的只有一笔，就是根据这个截图上的发票，借：银行存款3600，贷：主营业务收入 3591.43 贷：应交税费-应交增值税（销项）8.57.他这样是错的吗？