演示账套

你好老师。小规模旅行社，差额征税全额开票的问题。一笔业务，收团费现金1000，全额开普票，金额990.1，税9.9，其中成本800，返利给客户100，我想问下我这个怎么做分录。我的疑问主要在全额开票和差额征税上。分录确认收入，不是应该按照发票写么，那怎么差额征税，收入-成本计税这个怎么弄呢

2021-02-24 21:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-02-24 23:10

同学你好，具体分录如下： 1.取得旅游服务收入时的会计处理：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税——销项税额 2.支付旅游服务分包款时的会计处理：借：主营业务成本应交税费——应交增值税——进项税额贷：银行存款 3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：借：主营业务成本应交税费——应交增值税——进项税额贷：银行存款

快账用户3105 追问 2021-02-25 21:28

老师我的疑问还是在差额征税这块。小规模的旅行社可以全额开普票，做账时差额计税么

齐红老师解答 2021-02-25 21:47

同学你好，小规模的旅行社可以全额开普票，做账时差额计税的。

快账用户3105 追问 2021-02-25 21:51

你好老师。小规模旅行社，差额征税全额开票的问题。一笔业务，收团费现金1000，全额开普票，金额990.1，税9.9，其中成本800，返利给客户100，那我这个做账时候怎么弄呢。开票，借现金1000，贷主营收990.1 应交税费9.9 这样写分录怎么提现差额计税呢？如果差额税不是应该(1000－800)/1.01*0.01么

齐红老师解答 2021-02-25 21:53

同学你好，开票，借现金1000，贷主营收990.1 应交税费9.9 ，支付成本800，借：主营业务成本792.08，应交税费7.92，就体现出差额计税了。