老师，企业发生工伤赔偿28万元，有医院证明，赔款协议，收款收据，银行打款证明，企业所得税汇算清缴需要纳税调增吗

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：（1）购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元／个。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20％留存仓库。（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10％，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：（1）购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元／个。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20％留存仓库。（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10％，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。

增值税一般纳税人成立于2020年8月，空调销售商业企业，适用增值税率是13％，增值税月报，所得税季度预缴年终汇算清缴1.1日，购进100台空调，取的一张增值税专用发票，不含税价格为100000元，税额13000元，空调已经验收入库，款项已经银行存款支付，发票未认证2.6日销售80台空调给a，开增值税专用发票，发票不含税金额注明96000税额12480空调已发出控制权已转移给a款项银行全部收讫

1.某工业企业2021年企业会计报表利润为200000元，根据报表资料已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元，未进行任何项目调整。相关资料如下:(1)企业2021年度实际列支工资、薪金为1200000元。(2)企业“长期借款”账户中记载年初向中国银行借款100000元，年利率为5%;向其他企业借周转金200000元，年利率10%。上述借款均用于生产经营。(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。(4)该企业当年在税前共发生职工福利费168000元，工会经费30000元，发生职工教育经费400000元。(5)“营业外支出”账户列支税收罚款支出5500元，违反销售协议被采购方收取的罚款6000元。要求:1.指出企业进行所得税核算中存在的问题。2.计算应补企业所得税额。［（4）中有疑问，如何扣除，是不是没有说明实缴就不用扣除，如何计算？］

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务:资料一:6月5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额为13万元;发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费2万元，增值税税额为0.18万元。全部款项已用银行存款支付。资料二:6月21日，甲企业销售一批应交纳消费税的商品，开具的增值税专用发票上注明价款250万元，增值税税额为32.5万元，消费税税率为30%，取得所有收入已存入银行。资料三:6月30日，甲企业交纳房产税9万元，城市维护建设税6.916万元，教育费附加2.964万。要求:1.根据资料一，编制甲企业入库原材料的会计分录。2.根据资料二，编制甲企业销售商品和缴纳消费税的会计分录。3.根据资料三，编制甲企业缴纳相关税费的会计分录。