老师，我们老板工资不在我们公司发，这个月老板过生日对公给老板转账红包8888元，这个是做福利费吗？帮他交个税了，个税也是公司承担，这个怎么账务处理呢？

1. 计提工资（含公司承担的个税，需将个税并入工资总额）假设工人税前工资为10000元，计算出个税为200元（公司承担），则计提时需按“工人实际到手工资+公司承担个税”合计确认费用。分录：借：管理费用/生产成本等（根据工人岗位） 10200 贷：应付职工薪酬—工资 10200 2. 发放工资（工人到手金额=计提工资-公司承担的个税）工人实际到手10000元，公司承担的200元个税暂不发放，用于后续申报缴纳。分录：借：应付职工薪酬—工资 10200 贷：银行存款/库存现金 10000 贷：应交税费—应交个人所得税 200 3. 缴纳个税（用公司资金缴纳，冲减上述个税负债）次月申报缴纳时，直接支付公司承担的个税。分录：借：应交税费—应交个人所得税 200 贷：银行存款 200

2025-10-13

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