老师好，应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方余额，月末和年末需要做处理吗？这个怎么做平啊，我们上月留抵税额30几万。希望老师帮忙解释一下原理，谢谢！

老师：进项、销项结转是什么意思啊？月末要结转是吗？分别结转到哪里呢？

不结转的话，它不就一直有余额结转到转出未交增值税里面去

借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税进项转出 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费，未交增值税。

这个是自动结转的嘛？那我要做什么结转呢？

可是我们每个月都不需要交增值税的啊

这个是自己手动结转的。

月末必须要结转的是嘛？

可以不结转， 只做我上面最后一个分录，就是需要交税就做结转需要缴纳的增值税，不交税不用做。

不结转它有一个弊端，你的进项、销项、进项转出一直都有余额

但是这是之前遗留下余额 我不用管吗 一直在账上放着？

哎呀，老师，我还是不明白这个具体怎么处理，刚从代理记账公司那里接手了公司的外账，怎么办吖

我给你写了账务处理，还有什么不明白， 你的肖销项在贷方发生额 结转了，让他没有余额，他就是在贷借方，然后对方科目就是转出未交增值税， 进项发生额是在借方，然后你要想他没有余额，结转到贷方，然后转出未交增值税，再借方转出未交增值税，它就是一个过渡科目

那一个还不明白，你说一下的

这个账务处理是每个月末做的吗，月末把所有进项税额借方结转到贷方转出未交增值税，所有销项税额贷方余额转到借方转出未交增值税，是这样吗？

结转进项 销项 进项转出 按月和安年都可以

好的 谢谢老师 这个问题明白了

还有就是发现前面月份的错账，内容是，税金及附加多计提了，增值税都不交的，应收该是没有税金及附加税的，但是他们计提了，一直在账上挂着，怎么处理呢？

红冲就可以了，借税金及附加负数 贷应交税费负数

摘要怎么填写呢？