请问老师，贸公司与商场结算时应如何做账（结算流程及做账依据）？

同学你好 委托方 借，发出商品 贷，库存商品 借，应收账款 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应增销项 借，主营业务成本 贷，发出商品 借，销售费用 借，应交税费一应增进项 贷，应收账款 借，应收账款 贷，银行存款 受托方呢 同学你好 受托方 借，受托代销商品 贷，受托代销商品款 借，银行存款 贷，受托代销商品 贷，应交税费——应增销项 借，受托代销商品款 借，应交税费——应增进项 贷，应付账款 借，应付账款 贷，主营或其他业务收入 贷，应交税费——应增销项 借，应付账款 贷，银行存款 同学你好 受托方 借，受托代销商品 贷，受托代销商品款 借，银行存款 贷，受托代销商品 贷，应交税费——应增销项 借，受托代销商品款 借，应交税费——应增进项 贷，应付账款 借，应付账款 贷，主营或其他业务收入 贷，应交税费——应增销项 借，应付账款 贷，银行存款

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您好，借：银行存款/应收账款 85655.8 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税 返利 借：银行存款/应收账款-26483.03 贷：主营业务收入负数 贷：应交税费-应交增值税-销项税负数

同学你好 商贸公司将货物发给顾客的分录如下： 借：发出商品 贷：库存商品 到帐期后商贸公司开发票给分销商的分录如下： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时，结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：发出商品 在分销商将货款支付给商贸公司时，商贸公司应做如下分录： 借：银行存款 贷：应收账款

在这种情况下，财务可以在本月做上月的收入和成本，但需要注意以下几点： 一、收入确认 遵循会计准则：根据收入确认原则，通常在商品的风险和报酬转移给客户时确认收入。如果抖音销售是以商品交付给客户且满足其他收入确认条件的时间点来判断，即使结算时间为下月结算上月收入，也应在符合收入确认条件的当月确认收入，而不是完全机械地按照结算时间来确定收入确认时间。 例如，如果 9 月份销售的商品在 9 月份已经完成交付且满足收入确认条件，那么即使 10 月份才结算该收入，也应在 9 月份确认收入。在 10 月份做账时，是对 9 月份已确认收入的记账调整和核对。 二、成本核算 成本匹配原则：与收入确认相对应，成本也应按照成本与收入的匹配原则进行核算。如果商品成本与销售的对应关系明确，且结算方式为本月结算上月成本，在 10 月份做 9 月份的成本核算时，要确保成本与对应的 9 月份销售收入相匹配。 比如，9 月份销售的商品对应的采购成本，在 10 月份结算时准确记录到 9 月份的销售成本中，以保证成本和收入在同一会计期间进行核算，反映真实的经营利润。 三、账务处理流程 上月末暂估：为了更准确地反映财务状况，可以在 9 月末对当月已发生但未结算的收入和成本进行暂估入账。 对于收入，可根据已销售商品的数量和预计价格暂估收入金额，并记录相应的应收账款或其他应收款。 对于成本，根据已销售商品的数量和预计采购成本暂估成本金额，并记录相应的应付账款或其他应付款。 本月调整：在 10 月份实际结算上月收入和成本时，对上月暂估的金额进行调整。 如果实际结算金额与暂估金额有差异，调整相应的收入和成本账户，确保财务数据的准确性。 例如： 9 月末暂估收入和成本： 借：应收账款 / 其他应收款（暂估收入金额） 贷：主营业务收入（暂估） 借：主营业务成本（暂估） 贷：应付账款 / 其他应付款（暂估成本金额） 10 月份实际结算时： （1）若收入结算金额大于暂估金额： 借：应收账款 / 其他应收款（收入结算差额） 贷：主营业务收入 （2）若收入结算金额小于暂估金额： 借：主营业务收入（暂估与结算差额） 贷：应收账款 / 其他应收款 （3）成本结算调整同理。 总之，虽然可以在本月做上月的收支，但需要严格遵循会计准则和财务核算原则，确保财务数据的准确性和可靠性。同时，做好暂估和调整工作，以更好地反映企业的实际经营情况