劳务派遣公司差额征税收到劳务费会计分录怎么写？

收到客户款项时：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，由于是差额征税，还需要在备查簿中记录销售额和可抵扣金额。
支付给派遣员工工资、福利等时：借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。这部分成本可以在计算应纳税额时从销售额中扣除。
计提增值税时：借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”科目，贷记“主营业务收入”科目。这里的销项税额抵减是指按照简易计税方法计算的应纳税额。
实际缴纳增值税时：借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

2024-11-20

同学你好（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款（3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税

2023-07-31

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税： 1、全额确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费——简易计税贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 3、实际缴纳增值税：借：应交税费——简易计税贷：银行存款注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

2021-06-26

您好，您具体是什么纳税人？

2021-03-14

【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款 1 000 000.00 贷：主营业务收入 952 380.95 应交税费———应交增值税(销项税额) 47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 914 285.71（960000/1.05）应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05 贷：银行存款 960 000.00 （3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 贷：应交税费———未交增值税 1 904.76

2020-10-14