劳务派遣公司差额征税怎么做分录？

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税： 1、全额确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费——简易计税贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 3、实际缴纳增值税：借：应交税费——简易计税贷：银行存款注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

2021-06-26

收到客户款项时：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，由于是差额征税，还需要在备查簿中记录销售额和可抵扣金额。
支付给派遣员工工资、福利等时：借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。这部分成本可以在计算应纳税额时从销售额中扣除。
计提增值税时：借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”科目，贷记“主营业务收入”科目。这里的销项税额抵减是指按照简易计税方法计算的应纳税额。
实际缴纳增值税时：借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

2024-11-20

你好，例子A公司是一家劳务派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。第一步:全额确认收入与销项税额借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00

2020-10-12

您好，您具体是什么纳税人？

2021-03-14

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税）贷：主营业务成本

2022-11-25