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劳务派遣公司差额征税怎么做账，分录怎么写

2024-11-20 11:45
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-11-20 11:47

收到客户款项时：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，由于是差额征税，还需要在备查簿中记录销售额和可抵扣金额。
支付给派遣员工工资、福利等时：借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。这部分成本可以在计算应纳税额时从销售额中扣除。
计提增值税时：借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”科目，贷记“主营业务收入”科目。这里的销项税额抵减是指按照简易计税方法计算的应纳税额。
实际缴纳增值税时：借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

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快账用户6486 追问 2024-11-20 11:49

确认确认收入时不提现应交税金科目么，我们是小规模纳税人

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快账用户6486 追问 2024-11-20 11:50

人力资源开票按1税率么，劳务派遣开票按5？

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齐红老师 解答 2024-11-20 11:55

若都用差额征收，税率都是5%

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快账用户6486 追问 2024-11-20 13:05

按1简易计税和5差额计税账务处理区别是什么

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快账用户6486 追问 2024-11-20 13:07

差额计税，支付工资计入成本是直接全部计入么，不需要换成不含税对吧

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齐红老师 解答 2024-11-20 14:07

差额计税，支付工资计入成本是直接全部计入

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收到客户款项时：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，由于是差额征税，还需要在备查簿中记录销售额和可抵扣金额。
支付给派遣员工工资、福利等时：借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。这部分成本可以在计算应纳税额时从销售额中扣除。
计提增值税时：借记“应交税费-应交增值税（销项税额抵减）”科目，贷记“主营业务收入”科目。这里的销项税额抵减是指按照简易计税方法计算的应纳税额。
实际缴纳增值税时：借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
2024-11-20
由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税： 1、全额确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减： 借：主营业务成本 应交税费——简易计税 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 3、实际缴纳增值税： 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。
2021-06-26
你好， 例子A公司是一家劳务派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。 第一步:全额确认收入与销项税额 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00
2020-10-12
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本
2022-11-25
您好，您具体是什么纳税人？
2021-03-14
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