我刚才给你拍个照片儿，你看一下，然后把这个情况给说明一下怎么说老师

我查下老师。

疑点数据1:研发费用加计扣除金额中的人员人工费用大于职工薪酬表人员人工费用 这个说的是研发费用A107012表第3行“人员人工费用”大于职工薪酬支出A105050表第1行了，正常应该是职工薪酬表中数据包含研发人员人工费用，你们研发人员人工266739.62大于职工薪酬支出201326.84，差额65412.78

疑点数据2:研发折旧费用大于A105080表折旧费用 这个是研发费用A107012表第16行“(三）折旧费用“大于资产折旧摊销A105080表第3、4、6、7行第五列“税收折旧、摊销额”之和，与疑点1同理，需要今明两天整改并反馈具体情况和结果

好的，您找一下高新口径填的28.36万的数据来源，再就是这个金额填到哪张表上了，我们在分析思路。

发错了老师不用看这个

企业需写情况说明，盖章做PDF文档发送各自税管员留存备查（主要内容：近三年的研发费用和加计扣除优惠他们填的是否准确，存不存在应享未享或者不应享而享。询问没有享受原因，没有享受加计扣除什么原因？是不是没有在科技厅网站备案，是不是鉴定没通过？还是研发费用没有归集？还是公司能力有限，账目不完整，备查资料不全，不具备享受？还是其他什么原因？）这个是老师发的

是的，也就是说您需要修改一下汇算清缴申报表。职工薪酬和折旧摊销的这两张表您需要修改一下数据，因为公司整体的职工薪酬和折旧肯定是包含了研发人员的薪酬和研发折旧金额。 这两个问题因为不涉及税款事项，所以可以写清楚当天填表时误填导致。 您可以参照写一下：经核实202*年企业所得税汇算清缴申报表相关数据，我公司在填报数据时，A105050职工薪酬表和A107012折旧摊销表时，未将研发费用的金额包含在内，现申请更正数据，本次更正数据不会对当年应纳所得税额产生影响。 您参考一下

您高新技术企业资质是哪一年取得的，2022、2021、2020这三年都享受加计扣除了吗

现在这个28.36我去哪里找。我是中间接手的

先看一下，这三年的汇算清缴申报表里面 有个“高新技术优惠明细表” 然后，确定一下这三年的加计扣除是否享受了，有个“加计扣除优惠明细表”。 看一下这三年上述两张表分别数据

他这个是自动出来的283是根据前面数据自动出来的。我这个怎么解释

那这样吧，因为一般来说，这张表是高新技术企业关于研发费用的归集金额，这个金额一般是大于等于研发费用加计扣除金额的，肯定不会小于加计扣除的金额。因为加计扣除金额是按照税收政策规定来的，税收政策规定比较细、更严格。 因为您现在是这张表的金额比加计扣除的金额小，所以肯定不合理，您把这三年研发费用的金额，按照相应的加计扣除三年的金额核对一下，按照相应年份加计扣除那张表里面的人员人工、直接投入、折旧、其他费用的金额，重新核对修改一下。 解释：就说当时因为会计人员更换，在填写本表数据时部分金额未按照账面实际归集的金额填写，现修改本表数据。 只要不涉及税款，给税务局都好解释。

前两年的也需要修改吗

是的，老师， 这三年的数据，您分别核对一下，这次税局只让修改今年的话，那今年的这张表里面对应的三年数据要和各自年份的金额保持一致。

老师一个28.36是不是应该是37.7那个数我看2021年的就是研发费用和内部归集的是一个数字

这个表里面的三年的数据修改为相应的三个年度的加计扣除那个金额，先这样修改，逻辑上是能解释通的。 没修改之前，高新口径小于加计扣除口径，肯定不合理。

你发这个是2021年的他是一致的。我这边2022年的是283572.98这个应该是317670.12吧应该和研发费用加计扣除相符的吧