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请问老师，外购货物用于集体福利，增值税进项税不得抵扣，或做进项税转出。请问企业所得税要做视同销售吗？

2023-11-26 15:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-11-26 15:26

是的，外购货物用于集体福利，增值税进项税不得抵扣，需要做进项税转出。同时，根据税法规定，企业所得税也需要视同销售。这是因为，企业所得税视同销售是指企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，或者将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者、抵偿债务等，都应视同销售处理。

快账用户3047 追问 2023-11-26 16:06

请问老师，实际操作中，中秋节购买月饼给员工，月饼花了2万元，收到普票。企业所得税汇算清缴，还得做视同销售2万，再做个视同销售成本2万吗？如果这样的话，企业所得税的收入和增值税的销售额就不一致了。2023年税务专门针对企业所得税收入和增值税销售额不一致情况致电企业。

齐红老师解答 2023-11-26 16:06

你好，可以把问题完整的列出来吗，包括图片，公式，原题目等如果我无法回答，其他老师也可以看到的

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