老师，小规模纳税人，现在是季度满30万才交税，未满30万不交税，小规模本不能开专票，要是开了专票咋整？增值税是增值税所得税是所得税，是有什么标准扣除的吗？

额，明白老师，小规模纳税人要交专票增值税的话，应该怎么做会计分录？还有就是增值税附加税是不是要分满30万和不满30万之分呢？

不分，交税的分录都一样。都是计入应交税金-增值税。附加税以实缴的增值税为基数计算缴纳。

我不明白应该交的增值税是 应交税费/应交增值税 还是 应该税额/未交增值税，为啥我看小规模增值税纳税申报表里，有些需要交地方教育税和教育税，有些不用交，只用交城建税呢？

1.应交税金-应交增值税即可。因为小规模纳税人不用抵扣，所以不用设置销项、进项和未交增值税等明细科目。 2.各个地方的优惠政策不一样，不缴纳教育费附加的，可能是免交了。有的地方的政策是看增值税纳税额，比如增值税纳税额小于一定额度，教育费附加免交。

老师，这个增值税有免税的，附加税也减免一半，应该怎么做会计分录啊？减免的增值税和附加税要不要反应出来啊？还是直接看结果数据做分录呀？

同学你好： 减免增值税的会计处理为：借：应交税费-应交增值税（减免税款），贷：其他收益。

减免的附加税教材上没有找到，个人倾向于计入其他收益。我看几个主要财税网站倾向于计入营业外收入-政府补助。

老师，那不管计入其他收益或者营业外收入，计算利润总额时都需要加入进去，合计数达到一定的数额，还要缴企业所得税？

还有就是这个减免的税，小规模纳税人和一般纳税人都是一样的会计处理么？

1.减免税小规模和一般纳税人的会计处理都一样 2.是的，计入其他收益或营业外收入，要合并到应纳税所得额缴纳企业所得税

老师，这利润总额与应纳税所得额的具体算法，用红色标记的是要把它减出来吗？我怎么理解的是要加入呢？

同学你好，如果是加上的话，就相当于不征税收入、免税收入、各种扣除和允许弥补的以前年度亏损都要缴纳所得税了，显然是不合理的。 我把公式展开了，理解一下： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 应纳所得税额=应纳税所得额*税率=收入总额*税率-不征税收入*税率-免税收入*税率-各项扣除*税率-允许弥补的以前年度亏损*税率

老师，不征税收入和免税收入是什么意思？和我说的减免增值税和附加税税是一个意思吗？

这里说的不征税收入和免税收入说的是不征所得税的收入和免交所得税的收入。

和减免增值税和附加税一样都是税收优惠政策，就是内容有差异。

那不征税和收入和免税收入应该怎么做账啊？

和增值税、附加税不一样，所得税的免税收入、不征税收入账务处理不用考虑所得税，因为不交所得税。 比如国债利息是免税收入，收到国债收入的会计分录是，借：银行存款，贷：应收利息。