老师，企业资产负债表未分配利润负十几亿，按照企业会计准则解释16号，使用权资产还要计提递延所得税吗

学员朋友您好，你好，不要的，这种情况不要的。根据企业会计准则解释16号，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。也就是说，在满足以上条件的情况下，企业资产负债表未分配利润负十几亿，使用权资产不需要计提递延所得税。

2023-11-29

你好，会计上没确认递延资产递延负债，是简化了账务处理了，但税法上一样没发放是不能税前扣除的

2024-01-04

你好，会计折旧小于税法折旧情况下就会产生所得税负债；多计提了跨年冲回小企业可以直接通过未分配利润调整，如果是在汇算清缴前做的，那么需要对应调整所得税。

2021-07-10

你好，不需要的，不用修改。

2025-05-09

同学你好！对于有研发费用的企业，其所得税费用的处理确实会涉及递延所得税资产和递延所得税负债的科目设置。这些科目的设置是为了反映税法和会计准则之间的差异导致的未来可能支付或收入的所得税金额。在实操中，无论企业规模大小，包括中小企业和上市公司，都需要按照会计准则和税法的规定进行所得税费用的处理。对于有研发支出的企业，其研发费用若符合税法规定的加计扣除条件，则可以在计算应纳税所得额时进行相应的扣除，这也会影响到所得税费用的计算。在设立会计科目时，企业应遵循会计准则的规定，合理设置递延所得税资产和递延所得税负债等科目，以准确反映企业的财务状况和经营成果。这些科目的设置和计算方法，应与企业整体的会计制度和税务策略相协调。在报税时，企业需要按照税法的规定填写企业所得税申报表，并在申报表中体现递延所得税资产和递延所得税负债等相关信息。同时，企业还需要编制资产负债表和利润表等财务报表，这些报表的编制也需要遵循会计准则的规定，准确反映企业的财务状况和经营成果。对于中小型企业而言，虽然其规模和业务复杂度可能相对较小，但在所得税费用的处理上，同样需要遵循会计准则和税法的规定。对于有研发支出的企业，其研发费用的处理也应按照相关规定进行。

2024-04-24