固定资产折旧 什么情况下用到所得税负债这个科目 比如多计提了跨年冲回 小企业会计准则 通过未分配利润吗？所得税要调整吗？

是不是比如固定资产5000会计折旧5年 年限长了 每月按83.3折旧 利润大了所得税就多交 而税法折旧3年那么会计折旧每月按138.8折旧 年限短了 利润小所得税就少了 这样会计上和税法产生差异 所得税负债 是这意思吗？

嗯，可以这么去理解的。

那如果汇算清缴前 多计提折旧 已经汇算清缴完了也没有申报一次性扣除， 后面怎么处理呢？

那就明年汇算再申报咯。

等明年申报可以吗？ 每月有一次性加速折旧优惠表 需要填吗？

一年报一次就行了。

去年没报的怎么办

没报没事呀，这个是优惠政策，你只要在优惠期内都可以享受的。

税法上说次月折旧申报一次性扣除 跨年就不能享受优惠政策

我是把多计提冲回吗

不能享受的部分多计提了不用处理，因为计提是会计处理的事情，扣除是税务事情，不能抵扣的部分汇算做调整即可。

去年汇算清缴也没有调整

那今年看下一并调整了。

好的老师 去年已经申报了就不更改了 我先冲回多余的 然后按会计上一般折旧按月折旧 等明年汇算清缴一并调整 您看这样行不行？