固定资产折旧 什么情况下用到所得税负债这个科目 比如多计提了跨年冲回 小企业会计准则 通过未分配利润吗？所得税要调整吗？
你好，会计折旧小于税法折旧情况下就会产生所得税负债；多计提了跨年冲回小企业可以直接通过未分配利润调整，如果是在汇算清缴前做的，那么需要对应调整所得税。
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老师，比如我们今年补缴去 年的企业所得税，不是要调未分配利润吗？那分录做好后是这个月的资产负债表的未分配利润会变吗？如果是今年的变，为什么还要通过以前年度损益调整
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固定资产折旧 什么情况下用到所得税负债这个科目 比如多计提了跨年冲回 小企业会计准则 通过未分配利润吗？所得税要调整吗？
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去年多计提折旧 季申报没报 年度汇算清缴也没报固定资产 现如果冲回 按小企业会计准则 借管理费用_折旧费 贷累计折旧吗？ 还是直接借累计折旧 贷利润分配 未分配利润 所得税要调整吗？
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19年12月购入的固定资产，一次性计入成本了，我们是小企业准则一般纳税人。现在按照这样调整之后借：固定资产 贷：利润分配未分配利润，折扣补上借：利润分配未分配利润 贷：累计折旧，分录做完之后未分配利润是贷方正数了，未调账之前是贷方负数，请问调账之后涉及补所得税吗？按哪个数作为计税基础呢，需要调整报表吗？如何调整？
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老师，一般纳税人，小企业会计准则记账下，2023年收到退回2022年度企业汇算清缴应退的多缴所得税时 借银行存款 贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润 结转到利润分配未分配利润的这个数是调整上年利润的吗？需要计入当年损益缴纳计入今年并缴纳所得税吗？ 请问到年底利润表中的净利润加上去年的未分配利润的总额和年底资产负债表中的未分配利润数整差退回的这个税款数，这样对吗？
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圈住的这个余额调节表，怎么调整啊
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是不是比如固定资产5000会计折旧5年 年限长了 每月按83.3折旧 利润大了所得税就多交 而税法折旧3年那么会计折旧每月按138.8折旧 年限短了 利润小所得税就少了 这样会计上和税法产生差异 所得税负债 是这意思吗？
嗯，可以这么去理解的。
那如果汇算清缴前 多计提折旧 已经汇算清缴完了也没有申报一次性扣除， 后面怎么处理呢？
那就明年汇算再申报咯。
等明年申报可以吗？ 每月有一次性加速折旧优惠表 需要填吗？
一年报一次就行了。
去年没报的怎么办
没报没事呀，这个是优惠政策，你只要在优惠期内都可以享受的。
税法上说次月折旧申报一次性扣除 跨年就不能享受优惠政策
我是把多计提冲回吗
不能享受的部分多计提了不用处理，因为计提是会计处理的事情，扣除是税务事情，不能抵扣的部分汇算做调整即可。
去年汇算清缴也没有调整
那今年看下一并调整了。
好的老师 去年已经申报了就不更改了 我先冲回多余的 然后按会计上一般折旧按月折旧 等明年汇算清缴一并调整 您看这样行不行？
嗯，可以的，到时候一并调整。