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一般纳税人增值税申报，税控盘抵税的金额在主表哪里体现

2023-12-04 08:52
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-12-04 08:53

一般纳税人在增值税申报时，税控盘抵税的金额需要在《增值税纳税申报表附列资料(四)》中体现。具体来说，需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在附列资料的第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。 此外，根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》百(财税〔2012〕15号)第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵度减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额。当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期减征道额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

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快账用户8102 追问 2023-12-04 08:55

老师，附表填好了。主表应该在23栏填写金额，对吧

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齐红老师 解答 2023-12-04 08:59

同学你好 对的 填写在23栏

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一般纳税人在增值税申报时，税控盘抵税的金额需要在《增值税纳税申报表附列资料(四)》中体现。具体来说，需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在附列资料的第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。 此外，根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》百(财税〔2012〕15号)第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵度减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏应纳税额减征额。当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期减征道额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
2023-12-04
填附表4和减免明细表吗，还有主表23栏
2020-12-11
您好，是一般还是小规模？
2021-01-05
你好，填写的增值税减免税明细表里面。
2023-04-04
您好 请问当期需要缴纳增值税吗
2021-06-04
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