演示账套

老师您好，我们是一家养老服务企业，受另一家公司的委托我们负责运营，每年支付给委托方一笔费用，对方给我们开具费用发票，民政每年会有补贴款给到我们经营方，因为在民政部门备案的是委托方，所以这笔款会到委托方账上，我们目前欠委托方费用，领导想用该补贴款抵欠委托方费用，我这边做账应该如何做呢

2023-12-07 12:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-07 12:23

1.当每年支付给委托方费用时：借：运营成本/管理费用贷：应付账款（委托方） 1.当从民政部门收到补贴款时，因为这笔钱实际上是给到经营方（即你们公司）的，但因为备案问题先到了委托方账上，所以需要记录为一笔“其他应收款”。借：其他应收款（委托方）贷：应收补贴款（民政部门） 1.当领导决定用补贴款抵扣欠委托方的费用时，需要冲销之前的“应付账款”和“其他应收款”。借：应付账款（委托方）贷：其他应收款（委托方） 1.最后，确保结余为零或者反映实际的未结清余额。如果补贴款大于或等于欠费，那么上述分录后的余额应为零；如果补贴款小于欠费，那么“应付账款”仍会有余额。