老师，请问享受增值税进项税额加计抵扣5%，是11月申请，但是可以从今年1月开始享受，账做了，款也交了，说可以改报表，要怎么弄？

老师，分录怎么写，款交了，账之前的也做了，具体怎么写？

 计提加计抵减额：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，贷：其他收益/营业外收入；申报缴纳增值税抵减加计抵减额：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，当月不足抵减的，结转下期继续抵减。

1到10月实际多交了，要申请退税的（这个要怎么写分录） 11月我计提税金应该是： 借：应交税费-进项 应交税费-销项 贷：应交税费-未交增值税 营业外收入

冲销多交的税金： 借：应交税费-进项（红字）（多交的税金金额） 应交税费-销项（红字）（多交的税金金额） 贷：应交税费-未交增值税（红字）（多交的税金金额） 将冲销的税金计入营业外收入： 借：应交税费-未交增值税（蓝字）（多交的税金金额） 贷：营业外收入（多交的税金金额）

好的，谢谢