老师，您好，我的税管员给我打电话，说我们公司的供应商被列为非正常户，要求所有的进项税额要转出，前期账务是，借，低值易耗品 进项税额 贷，应付账款。 这批货在2022年收到的发票，2023年已经当存货卖了其他公司了。那目前进项税额如何做转出分录？

我们是制造业，卖存货不属于我们主营业务。低值易耗品都卖了，账上没这个存货金额了，应付账款也已经付完款了。

你好，借主营业务成本贷应交税费，应交增值税进项转出做这个。

这个会导致利润表和资产负债表质检勾稽关系，不平衡吗

只做最后一个，不会影响的。

税管员说，企业所得税汇算清缴申报成本也需要做调减处理，税务局也发通知提示了。

那我这个账务需要囊个处理。

你好，这个成本不是今年的吗？他修改哪一年的汇算。

2022年的有1万进项， 2023年大概我2万进项税额。相当于税务的意思是不认可这个成本了，要让调减，我的理解是这样的。

进项税额已经都被抵扣了。

好，你说的是进项，但是你所得税是成本呀，你的成本不都是在2023年吗。

我还以为2022年采购进来的低值易耗品，就是成本哦

卖出去的时候，那个是结转了成本。

我的理解是税务局通知提示的18万多，需要调减成本处理。

你结转到了主营业务成本，它再掉成本。

你结转到了主营业务成本，它才叫成本。

好吧。那就是2023年的成本调减处理么。

你好，纳税调增是增加你的利润。

什么呀什么呀

你好，纳税调增，增加你的利润，减少你的成本，