2021年10月，我公司支付货款356842元，因其中的354370元在之前月份已经开过发票（其中的2427元12月份才开了发票），所以在11月时，正确的账务处理为： 借：应付账款356842 贷：银行存款356842（把2427元没开发票的也已经支付了） 11月做账时错将（借：应付账款）写成了（借：应收账款），导致应收增加应付却没有减少，在2022年1月进行了红冲并做了正确的分录 在2021年12月时，收到了2427元的发票，当时并不知道2427已经在11月支付过了，所以写了： 借：库存商品2147.79 应交税费-增值税-进项279.21 贷：应付账款 2427 并且结转了库存商品： 借：主营业务成本2146.79 贷：库存商品2146.79 老师，请问，2021年12月的这笔关于做错的库存商品的分录，在2022年1月如何进行更改？正确的分录是什么？

老师！！！就等于我12月份的两个分录是多做的啊

我11月把2427支付了，同时应付账款减少了2427，我又因为不知道11月已经支付这笔钱了，我就想着先挂到应付上，支2427的时候再把应付账款消掉，但是这是错的啊

11月先把所有款项支付了，12收到了2427元发票，以为没有支付2427元，看到发票后价税分离计入了库存商品，并且结转了主营业务成本。银行存款和出纳都对了，是正确的，就是不知道怎么调账

老师问你哈，11月支付的2427是从哪里来的，账上没有应付款，没有收到发票，支付的是什么呢

老师我脑子笨！我其实在11月份的时候，把一个账做错了，我本来想借：应付账款 贷：银行存款 ，但是我写错了，写成了借：应收账款 贷：银行存款 但是把 在写错的这个应收账款里，也包含了12月开票的2427，我在今年调账的时候，直接把错误的分录红冲了，做了一个正确的：借：应付账款 贷：银行存款 然后在这个应付账款里 就把12月份发票的2427加在里面了

海棠老师！！！！！我知道啦！你看看我想的对不对！我调整11月那个写错的应收账款的时候，我直接把2427减掉，让正确的应付账款增加2427，然后调整12月的时候，把这2427的应付账款再调减，这样的话，我的实际就是对上的，库存商品和结转主营业务成本其实不影响，因为我的确实际这些商品入库了

这一步“借：应收账款 贷：银行存款 但是把 在写错的这个应收账款里，也包含了12月开票的2427，我在今年调账的时候，直接把错误的分录红冲了，”只要冲红的，就是什么业务也没发生。咱们就不管了。 这一步“做了一个正确的：借：应付账款 贷：银行存款”，应付账款包含了无发票的那笔，但你账上实际上还没有入，接下来，票来了“借库存商品贷应付账款”这里才算账上有数据，那么之前你付的那笔2427，实际上是别的业务的应付账款，老师说明白了么，你好好理解下

谢谢老师！！我要想一想，主要是应付的问题，我就可以慢慢研究，我主要是怕库存商品这一步出错了，只要不在今年调库存商品我就可以自己慢慢研究 太感谢你了老师