计税基础是什么？是否需要确认递延所得税负债？ 公司办公室装修，装修款已收到全部发票并付款。公司将装修费作为长期待摊费用，分5年摊销。 请问，在税法上，装修费是不是当年可以全部计入费用，从而计算所得税？会计与税法是不是存在差异？若存在差异，是不是应该确认所得税负债？

（二）甲公司本期购入的一项交易性金融资产，入账成本是90000元，期末公允价值为1200000元；该公司本期因产品售后服务确认了40000元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为320000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求：  1.分析计算下列项目金额：（1）当期所得税（2）应纳税暂时性差异（3）可抵扣暂时性差异 （4）递延所得税负债（5）递延所得税资产（6）递延所得税（7）所得税费用 2.编制确认所得税费用的会计分录。

公司2022年利润总额为3000万，适用税率25%。递延纳所得税资产期初余额共有5万。递延所得税负债期初无余额。2022年发生的交易和事项中，会计与税法的处理差异如下;公司2022年利润总额为3000万，适用税率25%。递延纳所得税资产期初余额共有5万。递延所得税负债期初无余额。2022年发生的交易和事项中，会计与税法的处理差异如下;(1)向集团内母公司支付管理费80万元。(2)当年1月开始摊销的无形资产，原值1000万元，预计净残值为0:会计按5年进行摊销:税法规定按10年摊销。(3)应收账款期末账面价值2500万元，当期计提坏账准备500万。物品存放处(4)因存在安全生产问题，被工商行政管理部门处以70万罚款。要求:1)计算B公司2022年应纳企业所得税2)计算B公司2022年确认的递延所得税费用。3)写出确认所得税费用的会计分录。(以万元为单位)

2x22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:①本年国债的利息收入160万元②2x21年年末投入使用的A设备,应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折旧③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求:(1)判断上述事项中，确定会引|起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数9s6(3)计算甲公司2x22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2x22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录(金额单位:万元)

2×22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①本年国债的利息收入160万元②2×21年年未投入使用的A设备，应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求：(1)判断上述事项中，确定会引起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异20226281419(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数(3)计算甲公司2×22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2×22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录（金额单位：万元）日

甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。该公司递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，2021年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下(1）取得国债利息收入80万元：(2）因违反税收政策支付的罚款40万元；(3）本期资产负债表日交易性金融资产公价值为300万元，取得时支付成本260万元；(4）本期计提存货跌价准备210万元，存货取得成本2000万元：(5)2021年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，年末预计负债账面余额为50万元，当年度未发生任何保修支出，技照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。要求(1）计算甲公司2021年度的应纳税所得额和应交所得税。(2）计算甲公司2021年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3）计算甲公司2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用(5）编制甲公司2021年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录