公司是外贸小规模纳税人。收到进口糖浆海关增值税专用缴款书完税价格98918.15元和进项税12859.36元怎么入账？这是退税企业还是免税企业

请问老师，这个海关进口增值税专用缴款书，是我司的一般贸易退回业务，属于我司出口的产品，客户退回，做了进口处理，那我交的进口增值税和关税，还有进口的产品，分别怎么入账？

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2021 年 10 月，生产经营如下： （2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 20000 元。领用从乙企业购进烟丝的 60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟 3 箱，取得不含税销售收入 120000 元。 （3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为 30000 元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。

3、某商贸公司为增值税一般纳税人。进口机器一台，关税完税价格为2000C万元，假设进口关税为400000元，进口环节取得海关开具的增值税专用缴款支付国内运输企业的运输费用取得增值税专用发票，注明运费2500元，税款2元；本月将机器售出，取得不含税销售收入3800000元。则：(1）该公司此笔业务进口环节应向海关缴纳的增值税为（A.260000B.312000C.300000）元。D.360000

3、某商贸公司为增值税一般纳税人。进口机器一台，关税完税价格为2000000万元，假设进口关税为400000元，进口环节取得海关开具的增值税专用缴款书；支付国内运输企业的运输费用取得增值税专用发票，注明运费2500元，税款225元；本月将机器售出，取得不含税销售收入3800000元。则：1）该公司此笔业务进口环节应向海关缴纳的增值稅为（A.260000B.312000C.300000Nt.D.360000

企业从国外进口一批需要交纳消费税的商品，己知该商品关税完税价格为540000元，按规定应缴纳关税108000元，“海关进口消费税专用缴款书注明的消费税为72000元、“海关进口增值税专用缴款书”注明的增值税为93600元。进口商品已验收入库，全部货款和税款已用银行存款支付。假定进口的应税消费品的消费税税率为10%、增值税率为13%。下列分录正确的是（）。A借：库存商品720000B借：应交税费—应交增值税（进项税额）93600