老师，库存商品因过期报废分录应该怎么写？

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额转出

同学您好，你好 借:待处理财产损益，贷:库存商品借:营业外 支出，贷:待处理财产损益

过期商品报损不需要进项税转出。根据《增值税暂行条例实施细则》第二十四条　条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。按上述规定，存货过期变质导致损失，进项税额不需要做转出。

一、库存商品过期报废（如食品、药品过期） 这通常被视为正常经营损耗（非人为事故），计入“管理费用”。 会计分录两步走： 发现报废，转入待处理（减少库存） 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存商品 注：如果你是一般纳税人，且当初抵扣了进项税，此时需做“进项税额转出”（贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出））。小规模纳税人忽略此条。 批准后，结转损失（计入费用） 借：管理费用——存货盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 注：如果有残料变卖收入，先记入“银行存款”等，冲减损失。 二、库存商品盘亏（盘点发现短少） 盘亏的处理取决于原因，需在审批后区分对待。 会计分录两步走： 盘点发现短少（同报废第一步） 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存商品 （同样记得考虑进项税转出） 查明原因后，分情况结转： 情况A：正常损耗、收发误差或管理不善 借：管理费用——存货盘亏损失 贷：待处理财产损溢 （这是最常见的情况，与报废处理一致） 情况B：自然灾害等不可抗力（如火灾、洪水） 借：营业外支出——非常损失 贷：待处理财产损溢 情况C：有责任人赔偿（含保险理赔） 借：其他应收款——XX责任人/保险公司 贷：待处理财产损溢 （差额部分再转入管理费用或营业外支出） 三、核心要点与税务风险 科目统一：小企业准则下，无论报废还是盘亏，不使用“资产减值损失”科目（那是企业会计准则用的），直接通过“待处理财产损溢”核销。 增值税是关键：如果是管理不善（包括过期、盘亏）导致的损失，其对应的进项税额必须转出，不能抵扣。如果是自然灾害，通常无需转出（具体以当地税务局口径为准）。 税前扣除：报废和盘亏损失在企业所得税前扣除时，需留存内部审批单、盘点表、报废清单等证据链，以备税务核查。 简单记忆：过期和正常盘亏走 “管理费用”；天灾人祸走 “营业外支出”。

您好， 没错的就是这么做的