我想问一下，我们本期应交增值税7万，享受了一个增值税加计抵减36600，享受了一个退伍军人减免27400，这笔分录我应该如何做呢？

冲销原减免增值税分录如果之前减免增值税时，将减免的金额计入了 “营业外收入” 或其他相关科目，需要先冲销原分录。假设原分录为：借：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 贷：营业外收入 6000 则冲销分录为：借：营业外收入 6000 贷：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 记录补交增值税分录借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） 6000 贷：银行存款 6000 如果公司执行《企业会计准则》，且该事项属于重要的前期差错，应当采用追溯重述法进行更正。上述 “营业外收入” 科目应改为 “以前年度损益调整”，同时还需要调整相关的所得税费用、盈余公积等项目。具体调整如下：冲销原减免增值税分录借：以前年度损益调整 6000 贷：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 调整所得税费用（假设所得税税率为 25%）借：应交税费 —— 应交所得税 1500 贷：以前年度损益调整 1500 调整盈余公积（假设盈余公积提取比例为 10%）借：盈余公积 —— 法定盈余公积 450 贷：以前年度损益调整 450 调整未分配利润借：利润分配 —— 未分配利润 4050 贷：以前年度损益调整 4050 记录补交增值税分录借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） 6000 贷：银行存款 6000

2025-03-25

齐红老师解答 2023-12-14 15:22

然后差额就是交款的贷方是银行存款。

快账用户9709 追问 2023-12-14 15:24

增值税需要记到未交增值税的金额是多少？

齐红老师解答 2023-12-14 15:25

应交未交的计入未交增值税交的时候他是在借方转出去的。

快账用户9709 追问 2023-12-14 15:29

老师是这样做的分录吗

齐红老师解答 2023-12-14 15:31

交时分录借方是未交增值税

快账用户9709 追问 2023-12-14 15:33

现在做11月份的凭证，交的话，是12月份交，然后再做一个，借，未交增值税，贷银行存款，对吗

齐红老师解答 2023-12-14 15:36

实际抵扣和实际交税这个分录都在12月份做。 11月份末咱就做第1个分录未交增值税，在贷方就这一个分录。

快账用户9709 追问 2023-12-14 15:37

这两个减免都可以计入营业外收入吗？还是说增值税加计抵减的需要计入其他收益？

齐红老师解答 2023-12-14 15:39

加计抵扣那个财政局给的科目是用其他收益，如果你要是没有用营业外收入代替也行。

快账用户9709 追问 2023-12-14 15:40

嗯嗯，好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-12-14 15:42

不客气问题解决，请好评，谢谢。

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