演示账套

老师，请问我司运输行业，运输到国外，请问出口退税怎么做账，谢谢

2023-12-18 14:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-18 14:47

同学您好，对于运输行业出口到国外的业务，出口退税的做账流程一般如下：当出口货物实现销售收入时，需要记录销售收入。此时，销售收入以外国货币计价，需要按照当时的汇率将其转换为人民币。根据出口货物的购进金额和退税率，计算出应收的出口退税额。在财务报表中，将应收的出口退税额列入“应收出口退税”科目，并在“应交税费”科目下设立“应交增值税（出口退税）”明细科目，用于核算出口退税的应交金额。当实际收到出口退税款时，需要冲减“应收出口退税”科目，并将收到的退税款列入“银行存款”等科目。

快账用户8042 追问 2023-12-18 15:09

老师，我们直接做“免抵退“填报，那账务处理：借：应收账款；贷：主营业务收入需要做下面这一步吗？借: 应交税费一应交增值税 (出门抵减内销产品应纳税额) 贷: 应交税费应交增值税 (出口退税)

齐红老师解答 2023-12-18 15:19

同学您好，外贸企业出口退税会计分录 1.购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款 2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入 3.结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） 5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）