老师，去年年底收到集团内部借款利息，之前直接冲减财务费用。在今年五月份开了简易征收发票。也申报的增值税了。我的发票怎么做账？去年账务是借，银行存款。借-财务费用。

今年开发票了简易征收假如税率3% 借：以前年度损益调整-财务费用3 贷：应交税费-应交增值税（销项）3

那我开的发票数据呢？

借：以前年度损益调整-财务费用3 贷：应交税费-应交增值税（销项）3

这就是你开的发票的销项税额 你开的发票你就申报增值税税就完了呀， 然后做记账凭证呢。

把这笔增值税销售项3万块钱就做到账里面去申报纳税。

这样的话，我开的100万不用管吗？单电子税务局申报表有那个100万的数据呀？

您开了票之后，税务局的申报表上的数据就自动出来了呀，你那您就把账给做了，把销项税给反映到您的账上， 然后到了下个月头报增值税的时候，你那个销项税就自动的在增值税申交表就出来了。

这个业务和平时是销售产品的业务又没什么区别，都是一样的呀。

我的意思是，我申报的增值税申报表里面收入那里含了这个发票的数据。如果我账上不把这个数据加上去，我的财务报表营业收入就和增值税申报表不一样。这样税局又说财报和增值税申报表不一样了

借：以前年度损益调整-财务费用103 贷：其他业务收入100 贷：应交增值税-销项3

那你就这么做， 你的申报表上的收入和你们财报的收入， 你申报表的增值税和您财报的增值税就一模一样了。

如果开票的金额小的话就不要紧， 如果开票的金额大，确实应该对得上，现在税务局也查的很严。

但是这个100万我到时候怎么踢出去呢？本来这个就是去年的收入

100多万呢。集团内部的借款利息

借：以前年度损益调整-财务费用103 贷：其他业务收入100 贷：应交增值税-销项3

可以电子税务局更改上年度的财务报表

账目上我就会做以前年度损益调整， 相当于是把去年的损益类进行了一个调减。

领导说不用改了。因为利润没有影响到。然后改了的话增值税也有滞纳金吧

不用改， 您就这么开了票之后把账给做了，报税就完了。 借：以前年度损益调整-财务费用103 贷：其他业务收入100 贷：应交增值税-销项3

如果去年的不管怎么调都得净利率没有影响，那你就不用管了，直接做个账就可以了，不用考虑那么多了。

如果去年的不管怎么调都得净利润没有影响，那你就不用管了，直接做个账就可以了，不用考虑那么多了。

你就把那个分录做进去，做一个以前年度100，相当于就是把去年的冲掉了，税务局就不改了，直接做了就完了。

100的以前年度怎么写？

借：以前年度损益调整-财务费用103 贷：其他业务收入100 贷：应交增值税-销项3

借：以前年度损益调整-财务费用103 这就是调整的 去年的损益

就是把去年冲掉做今年的