演示账套

1.甲公司为一般纳税人,增值税税率为13%,按实际成本法核算,原材料本月发生以下相关业务: （1）购入A材料一批,买价15000元,增值税税额1950元,运费500元,增值税税额45元,入库前的挑选整理费用700元,入库后的挑选整理费用800元,均以银行存款支付; （2）购入B材料一批,买价8000元,增值税税额1040元,以银行存款支付。一个月后B材料运抵企业验收时,发现短少10%,经查明,短少的材料中20%属于定额损耗,另外80%系运输公司责任,由运输公司赔偿; （3）购入C材料一批,价款50000元,增值税税额6500元,付款条件为2/10,1/20,N/30(不考虑增值税)材料已验收入库,甲企业于购货后的第9天付款; （4）购入D材料一批,合同价20000万元,材料已验收入库,至月末时发票运费等单据尚未收到。要求:根据以上经济业务编制会计分录(单位:万元)。

2023-12-21 19:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-21 19:43

您好（1）购入A材料一批,买价15000元,增值税税额1950元,运费500元,增值税税额45元,入库前的挑选整理费用700元,入库后的挑选整理费用800元,均以银行存款支付; 借：原材料15000%2B500%2B700=16200 借：应交税费-应交增值税-进项税额1950%2B45=1995 借：管理费用800 贷：银行存款16200%2B1995%2B800=18995 （2）购入B材料一批,买价8000元,增值税税额1040元,以银行存款支付。一个月后B材料运抵企业验收时,发现短少10%,经查明,短少的材料中20%属于定额损耗,另外80%系运输公司责任,由运输公司赔偿; 借：原材料8000*(1-0.1)%2B8000*0.1*0.2=7360 借：应交税费-应交增值税-进项税额 1040 借：其他应收款 8000*0.1*0.8=640 贷：银行存款7360%2B1040%2B640=9040 （3）购入C材料一批,价款50000元,增值税税额6500元,付款条件为2/10,1/20,N/30(不考虑增值税)材料已验收入库,甲企业于购货后的第9天付款; 借：原材料 50000 借：应交税费-应交增值税-进项税额 6500 贷：应付账款 56500 借：应付账款 56500 贷：银行存款56500-1130=55370 贷：财务费用 56500*0.02=1130 （4）购入D材料一批,合同价20000万元,材料已验收入库,至月末时发票运费等单据尚未收到。借：原材料 20000 贷：应付账款-暂估应付账款 20000