我想问一下研发加计扣除要填特殊收入，现在来不及提取，我想问一下特殊收入大概是占研发费用的多少会比较好

你好这个是按实际发生填写的

2023-12-25

同学你好 1、分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现； 2、企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超十二个月的，按照完工进度或者完成的工作量确认收入的实现； 3、采取产品分成方式取得收入，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定； 4、企业视同销售的收入（视同销售收入，是计算广宣费、业务招待费扣除限额的基数）。

2021-03-31

在这种情况下，可以考虑采用合理的分配方法来区分研发与生产产生的废料。例如，可以根据研发和生产各自占用的资源比例（如人工、材料使用量等）来估算各自产生的废料比例，从而计算出研发废料对应的收入。这种方法需要保持一定的合理性和可审计性，以便在税务检查时能够提供相应的支持文件。

2024-11-01

您好，扣除特殊收入后金额

2022-06-29

就是当期研发费用如果是1万，然后你研发中卖了试制品等是1.2万，这个1.2万要冲减研发费用，就是等于研发费用为1-1.2=-0.2，这样允许加计扣除的研发费用就是0呢

2024-02-05

快账用户7936 追问 2023-12-25 12:04

但是我没提出来特殊收入这部分，所得税汇算清缴也没填特殊收入，大概是要怎么填啊

齐红老师解答 2023-12-25 12:22

这个按实际发生，我发给你具体的规定。企业开展研发活动中实际发生的研发费用可按规定享受加计扣除政策，实务中常有已归集计入研发费用、但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，此类收入均为与研发活动直接相关的收入，应冲减对应的可加计扣除的研发费用。为简便操作，企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。