我想咨询一下，2021年我们签了一个合同10万。项目所属期是21.10.15-22.10.14，收入也是按月确认收入，21年增值税是1％，按不含税1%确认收入的。现23年11月开出末期款2万，关于确认收入这块需要怎么调账

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

乙公司为建筑工程企业，是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%，增值税采用一般纳税人核算方式。于2×20年11月与甲公司签订一项甲公司职工食堂建设施工合同，负责承建甲公司职工食堂合同工期15个月，自2×20年12月1日开始履行合同履约义务。合同收入200万元，合同预计总成本160万元。2×20年，预收合同款30万元，2×21年收取合同进度款160万元，余款在建造…… 要求： 1.分别计算2×20年、2×21年和2×22年的合同履约进度，并按履约进度确认各年营业收入。 2.编制2×21年发生履约成本、确认营业收入、开具发票及收款、结转营业成本的会计分录。

我想咨询下，我们有个项目所属期是2022.3月-2023年2月，项目总金额为189900，因去年增值税是免费，所以每月分摊收入为189900/12＝15825去确认每月收入，后因项目总金额有变，变成180900，确认收入还是按之前先确认，待项目结束一起调整，今年增值税免税也取消，根据账上之前入账确认收入是180900，实际是不是应该为180601.48，收入需冲减298.52，实际确认收入应该是180900/12×10＝150750实际去年收入确定金额，180900/12/10.01×2＝29851.48为2023年1-2月合计确定金额，15075+29851.48＝180601.48，没错吧？

你好，老师，我们有个项目所属期是2022.11-2023.1月，三个月，合同金额120，去年增值税为免税，先按月确认不含税收入为120/3＝40，通过预收账款科目借：预收账款 40 贷：主营业务收入 40，连续三个月确认不含税收入合计总计120，23年1月开出发票120，销项为1.19，分录为：借应收账款120 贷为预收账款118.81，应交税费为1.19，因23年增值税没有免税，实际不含税收入应该为120/3×2+40/(1+0.01)×1＝39.6，也就是不含税收入多确认0.4，那之后分录怎么继续，才能让预收账款科目为平

我想咨询一下，2021年我们签了一个合同10万。项目所属期是21.10.15-22.10.14，收入也是按月确认收入，21年增值税是1％，按不含税1%确认收入的。现23年11月开出末期款2万，关于确认收入这块需要怎么调账