老师，2022年没有确认使用权资产的递延所得税资产和递延所得税负债，合同是半年付一次，总共租了三年，今年确认2022年的递延资产和负债时，是要把2021年的金额加过来还是只用2022年一整年的数据，递延资产-递延负债

确认2022年的递延资产和负债时，需要使用2022年一整年的数据，而不是将2021年的金额加过来。因为使用权资产的租赁合同是每年进行结算的，所以每个年度的递延资产和负债应该单独计算。在计算时，需要根据合同条款和税法规定，确定每个年度应缴纳的税款金额，然后根据已支付的税款和应缴纳税款之间的差额，确认递延资产或递延负债的金额。

2023-12-27

您好，以前年度新旧准则的差额指的是？是以前运用新租赁准则没有确认递延所得税么？

2023-12-26

你好，同学是只用2022年的整体的差额乘以25%

2023-12-26

您好，要调整的，把上年亏损未确认递延所得税资产，和这个递延所得税负债，一起调整确认了

2024-01-30

首先，根据新的租赁准则，如果去年（2021年）没有确认递延所得税资产，而今年（2022年）确认了，这可能会对财务报表产生影响。具体的调整方式取决于公司的具体情况和适用的会计准则。其次，关于是否调整2021年的期末留存收益和2022年期初的留存收益，这需要根据具体情况来判断。如果公司在2021年已经按照当时的会计准则正确处理了租赁交易，并且没有违反任何税法规定，那么可能不需要进行调整。但是，如果公司在2021年的处理中存在错误或遗漏，那么可能需要进行调整。

2023-12-25