演示账套

老师，2022年没有确认使用权资产的递延所得税资产和递延所得税负债，合同是半年付一次，总共租了三年，今年确认2022年的递延资产和负债时，是要把2021年的金额加过来还是只用2022年一整年的数据，递延资产-递延负债

2023-12-27 14:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-27 14:09

确认2022年的递延资产和负债时，需要使用2022年一整年的数据，而不是将2021年的金额加过来。因为使用权资产的租赁合同是每年进行结算的，所以每个年度的递延资产和负债应该单独计算。在计算时，需要根据合同条款和税法规定，确定每个年度应缴纳的税款金额，然后根据已支付的税款和应缴纳税款之间的差额，确认递延资产或递延负债的金额。

快账用户1725 追问 2023-12-27 14:13

那递延所得税金额是否是净额列示？递延所得税资产的金额是不是和所得税费用的金额一样？

齐红老师解答 2023-12-27 14:17

同学你好递延所得税的金额不是以净额列示的，而是根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额填列。递延所得税费用并不等于递延所得税资产。递延所得税费用是指企业按规定在所得税会计核算中确认的递延所得税资产和递延所得税负债的综合金额。递延所得税资产和递延所得税负债是按照总账科目的余额填列的，不能按照净额填列。