用工单位把之前没有支付的除雪工资单独转账过来要求这个月发放，收到款项后，这个月已经发放。我们派遣员工的工资是次月发放。用工单位把这部分已经发放的会算到下个月的工资表里。到时候我才能开票。那我收到这笔款和发放时，都怎么记账呢

1.根据一般的税法规定，发票只限于用票单位和个人自己填开使用，不得转借、转让。因此，如果您公司具有开具增值税发票的资格，并且该员工的工资确实需要从对方单位结算，那么您公司是有权限开具发票的。但需要注意的是，发票的内容应当真实反映交易情况。在您的情况下，发票内容开为“现代服务-借用人员工资”需要确保这确实反映了您公司与对方单位之间的实际交易情况。另外，关于税率6%的问题，需要确认您公司是否适用于该税率。一般来说，增值税税率由税务部门根据行业、服务类型等因素确定，因此您需要核实您公司是否属于适用6%税率的行业范围。 2.发票开出后的做账：当您公司开出发票后，需要按照正常的会计处理程序进行记账。具体而言，您需要将这笔收入计入公司的营业收入账户，并将相应的税额计入应交税费账户。同时，由于这笔收入实际上是对员工工资的结算，您还需要在员工工资账户中进行相应的处理，即将收到的款项用于支付该员工的工资。 3.成本结转：成本结转是会计中的一个重要环节，它涉及到将成本从生产成本或劳务成本等账户中转移到库存商品、销售成本等账户中。在您的情况下，由于涉及到员工工资的结算，成本结转主要涉及到劳务成本的结转。您需要将该员工的工资成本从劳务成本账户中转移到销售成本或相关费用账户中。借销售费用等科目贷应付职工薪酬需要注意的是，成本结转的方法有多种，如先进先出法、后进先出法、加权平均法等。您需要根据公司的实际情况和会计政策选择合适的成本结转方法。

2024-05-14

快账用户7752 追问 2023-12-27 14:14

是的，我们是派遣公司

齐红老师解答 2023-12-27 14:16

借主营业务成本贷应付职工薪酬。借应付职工薪酬贷银行存款。

第一个是第1个是计提的，第2个是发放的。

快账用户7752 追问 2023-12-27 14:21

用工单位给的这笔款，怎么记账啊

齐红老师解答 2023-12-27 14:24

借应收账款，贷主营业务收入应交税费。

快账用户7752 追问 2023-12-27 19:53

不是，用工单位给的这笔费用是应付工资，给我们转了多少钱，我们就发下去多少钱了

齐红老师解答 2023-12-27 20:54

支付的不是咱们派遣人员的工资吗？工资是你们的收入，然后你发工资记成本。哪里不对吗

收到钱时还有一个分录，借银行存款贷应收账款。然后你前面确认收入和发工资的分录都写了。

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