老师，我们是服务行业，有2个问题: 1.23年的成本，已支付，24年收到成本发票。但是23年需要计提成本时，知道成本发票金额8600（不含税金额:8113.21+税额486.79)，应该怎么计提呢？ 2.确认收入后，成本专票是24年收到的，无法抵扣，是否就需要按照已确认的收入，正常交增值税？

不好意思，老师，我没有看到分录。。

计提时： 借：管理费用 8600 贷：其他应付款8600 收到票时：、 借：管理费用 8113.21 应交税费-进项税额486.79 贷：其他应付款8600 借：管理费用 -8600 贷：其他应付款- 8600 进项税额转出： 借：管理费用 486.79 贷：应交税费-进项税额转出486.79

收到分录， 意思是，进项税转出是24年不能抵扣这部分进项税嘛？ 还有上面第二个问题，麻烦老师看一下，谢谢

23年没有取得发票，不能抵扣，按正常收入计算增值税缴纳。 转出分录以为你是取得发票了也不能抵扣才转出的，如果是正常的进项是可以抵扣的，不需要转出。

1.23年计提时： 借：主营业务成本 8600 贷：应付账款 8600 2.24年收到发票： 借：借：主营业务成本 -8600 贷：应付账款-8600 借：以前年度损益调整 8113.21 应交税费-进项 486.79 贷：应付账款 8600 3. 因为没有少估成本，不需要调整企业所得税和未分配利润。这样理解对吗？

一般不通过以前年度损益调整哦， 冲掉主营业务成本-8600，还是加回来的，否则你会影响24年的实际成本的

1.23年计提时： 借：主营业务成本 8600 贷：应付账款 8600 2.24年收到发票： 借：借：主营业务成本 -8600 贷：应付账款-8600 借：主营业成本 8113.21 应交税费-进项 486.79 贷：应付账款 8600