老师您好，我公司当年利润表收入和当年增值税纳税申报表的销售额不一致，原因如下:当年增值税销售额为开票金额，该开票金额于上年做了借方应收账款，贷方冲减了主营业务成本；本年开票时借方银行存款，贷方应收账款，并借方主营业务成本，贷方应交增值税－销项税，没有走收入科目，所以导致收入和增值税纳税申报表销售额对不上，税务局现在要求提交自查报告，请问这个是否有税务问题。税是正常交了，只是当时没有确认收入并交税，第二年开票才交税的

这个纳税申报表其实是2022年的，开票时间是2022年，在2021年做的应收账款，冲减成本的。这种情况还可以调整吗

的可以调整的，在2022年用1000年都损益调整来做。

老师，我收入少做了，成本也是少做了（因为当时的开票金额冲减了成本），而且两个金额都是一致的，这个还存在纳税调增吗

需要的，这个不能直接对冲，你收入是多少正常填写，你不能收入少做了，成本也少做，你的收入纳税调增，你的成本纳税调减就是了。金额是一样的，不需要补税。

老师，收入和成本的调整涉及以前三个年度，企业所得税应纳税额的调整是按年单独调整还是三年合计调整呢