老师小规模纳税人，当月开普票超过30万增值税全额缴纳，做会计凭证的时候发生业务的凭证已经做了借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额，那当月结转时候要做结转增值税 借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税吗？

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