12月初暂估了应付账款A元，12月末实际付款也是A元，但是开来的发票是专用发票，可以抵扣进项。 请问具体分录要怎么做呢？ 如图片处理方法，这家公司的应付账款没有冲完，还有余额

图片现在补发

那咱这个具体是什么钱呢？咋没有体现成本和费用呢？

12月初暂估的时候入朱营业成本了啊

是公司的主营业务成本，12月初暂估计入成本了

付款时，借预付账款贷银行存款。 收到发票是借主营业务成本，进项税额贷预付账款。 建议这样处理。

先计提成本，后才付款的老师

不涉及到预付账款

那你这种情况你把前面暂估的那个成本红冲，然后按发票入账就可以了。

直接按照图片处理，在最后再加一条分录，红冲多计提的成本，可以吗？

觉得不准确，进项那个是体现在成本那个分录上更准确，因为前面是暂估，然后咱们是回来发票和付款是同时的，也没有预付账款。

他俩结果是一样的。我是建议把这个进项做到成本那个分录里。

因为计提的时候不确定哪些公司能来专票，事实上我们收到的大部分是普通发票

收到普票的情况下，付款数与暂估数一致。就是这个开来的专票，出现了差额

所以说回来发票的处理就是先把暂估的红冲，然后按发票入账。

收到普票也这么处理吗？

收到普票又没有差异的，可以直接贴到原来凭证后面或者就是也按照这个方法处理。先红冲再按发票入账。 两种方法都可以。

好的谢谢老师