2021年12月具体业务情况 业务B-1:阳光公司采取直接收款方式销售卷烟，12月不含税值售金额共计10696 902.66元(记人“主营业务收人”科目），均签订买卖合同，并开具增值税专用发票。 业务B-2:阳光公司12月采购卷烟(假定没有存货, 当月根据销售情况与供应商结算)，取得的增值税专用发票显示不含税金额为8269 026.55元(记人“主背业务成本”科目)，增值税为1074973.45元，均签订买卖合同。 业务B-3:阳光公司将2012年3月购置的宏发大厦地下仓库的其中1间,即$0平方米出租给汉东市感达贸易有限公司，其他房产自用。2021年1月签订租赁合同,程赁期为1年，采取每月押一付一的结算方式，月租金含税金额为2450元(不含税金额记人“其他业务收入”科目)，合同中的价税分别列示，开具增值税专用发票。求增值税消费税

山东金帝卷烟有限公司为增值税一般纳税人，纳税人识别号为91410150258325261X，主要生产销售金帝牌卷烟，金帝牌卷烟平均售价为100元／条（不含增值税），2019年1月发生的经济业务如下：（1）移送烟叶一批委托某县城加工厂加工烟丝1.5吨，烟叶成本为300000元，该加工厂提供辅料，加工后直接发给金帝卷烟公司，共收取辅料及加工费50000元，开具增值税专用发票给金帝卷烟公司（受托方没有同类产品售价），金帝卷烟公司收到了加工厂的消费税代收代缴税款凭证。金帝卷烟公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60％用于继续生产金帝牌卷烟。（2）外购已税烟丝，取得防伪税控增値税专用发票，注明金额500000元、增值税额80000元，生产车间本月领用其中的80％用于连续生产金帝牌卷烟。（3）向当地某烟草商贸公司销售金帝牌卷烟100标准箱（1标准箱＝250标准条，1标准条＝200支），取得不含税销售额2500000元，并收取包装物租金共计232000元。（4）本月没收金帝牌卷烟逾期包装物押金58000元。（5）2018年12月应缴未缴消费税为1100000元，2019

HdDU正文无间隔体.某商业企业是增值税一般纳税人,2021年1月增值税留抵税额3000元,2月发生下列业务:(1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元、增值税26000元。这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收入150000元。(2)购入书包10000个,取得的增值税专用发票上往明价款90000元、增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学,其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)将本企业空置房出租给某广告公司,收取含税租金40000元,该建筑取得于营改增”之前,该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。(4)为B食品厂(增值税一般纳税人代销橄榄油,取得零售收入77390元。和B食品厂结账,支付B食品厂44690元(含税),取得增值税专用发票。(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司,取得含税收入4520元。(其他相关资料上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣)要求根据上述资料,回答下列问题。(1)计算业务(1)和业务(2)可抵扣的进项税额合计。(2)计算业务(1)和业务(2)增值税销项税额合计

1.某商业企业是增值税一般纳税人，2021年1月增值税留抵税额3000元，2月（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元、增值税26000元。这批壁纸506用于装体职工食堂，50%用于零售，取得含税收入150000元。发生下列业务：C)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元、增值税11700元。将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业空置楼房出租给某广告公司，收取含税粗金40000元，该建筑取得于营改增”之村，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（9)为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入77390元。和B食品厂结账，支付B食品厂44690元（含税），取得增值税专用发票。（）将企业使用过的包装物卖给康品回收公司，取得含税收入4520元。（其他相关资料上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣）更求根据上述资料，回答下列问题。（1）计师业务（1）和业务（2）可抵扣的进项税额合计。2)计算业务（1)和业务（2）增值税销项税额合计。（3）计算该企业当期应抵扣的进项税额

3、资料:某商业企业(增值税-般纳税人)2021年5月发生如下业务:(1)取得化妆品不含税销售收人400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.97万元/台。(2)采取预收货款方式销售电脑一-批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租，租赁期为2021年6月到2021年7月，每月不含税租金15万元。当月预收2个月的租金。(3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额255万元，委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。要求:根据上述资料，回答下列问题。(8分)(1)该企业业务(1)应确认

新华卷烟制造有限公司（系一般纳税人）主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的不含税最高售价210元／标准条、不含税平均售价200元／标准条。2019年7月生产经营情况如下：(1）本月从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票上注明金额为20000000元、税额为2600000元，款项以存款支付，烟丝已验收人库；本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟2200标准箱。已知本月月初库存外购烟丝买价为200000元，月末库存外购烟丝买价为350000元。(2）向光华商场销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额为20000000元，由于货款收回及时，给予商场2％的折扣，余款收存银行，以存款支付销货运输费用，并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明金额为600000元、税额为54000元；销售给大江超市卷烟500标准箱，取得不含税销售额为25000000元，并取得大江超市延期付款利息收人为33900元，已向对方开具了普通发票，款项收存银行。(3）销售雪茄烟取得不含税销售额为6000000元、包装费为79100元，开具普通发票，款项收存银行。(4）将6标准箱卷烟换取原材料，合同约定卷烟按平均售价计价，