老师，您好，我公司现在有一块土地租赁出去，11月收到对方打款， 我方未开具发票，合同约定开始租赁日期12月开始，租期一年，现在应该如何做账？11月收到打款做预收账款还是直接主营业务收入？

比如 从12月开始 您是每个月确认收入 借：预收账款1 贷：其他业务收入 1/1.09 应交税费-应交增值税（销项） 1/1.09*0.09

您就可以了开票来确认收入了

那12月份的之后转当月的（eg：12/12=1） 借：预收账款 1 贷：主营业务收入 应交税费-增值税-销项 这里的税费是全部收到的金额的销项哦？.

意思是税费是随着每月分摊的收入来确认而不是收到的价款一次性确认吗？

比如 您每个开一次发票 那么就是开 12次发票

每次都开1万元金额 ，销项税额就是1/1.09

税费是随着每月分摊的收入来确认而不是收到的价款一次性确认吗？ 答：是的 在开票的当月确认收入和销项税额

11月、12月都没有给对方开票，现在报税，只能报在无票收入那一栏，那我一月份开发票的话怎么开？只开一月份分摊的还是12月+1月分摊的？

你没开票你就别报税的，如果你报税，你在无票收入那里报了之后， 你到了开票的时候，又把无票收入给冲回去，又要在正常的又报一遍。

我是觉得可以这么做的， 但是您如果在无无票的地方报了之后， 领到了一月份正常的开票的时候， 你还要把无票收入那个地方用负数冲回来。

只能报在无票收入那一栏，那我一月份开发票的话怎么开？只开一月份分摊的还是12月+1月分摊的？ 答：你报了无票的话， 那你一月份正常分摊，你就只分摊一月份的呀。

好的，谢谢老师

不客气 祝您生活愉快

老师，我再咨询一下，如果对方这个月要求我开具全额发票，那我1月份继续按照应该分摊的金额入业务收入，但是税费应该怎么处理？无票收入冲回，然后税费全部入这个月？

如果 1月 您开了全额的 12月的话 您就把 11 12 月的无票申报的在申报表冲回 然后1月正常报税

收入，全额发票都开了，我觉得我们实际工作中也不用分摊到12个月 既然全额发票都开了，直接一次性计入到收入

发票都开了 也不存在偷税什么的，都交税了，就直接全部入收入

好的。如果已经收到对方打款，这边也全额开票，金额小的话可以一次性全部计入收入。金额大是否可以继续分摊到每个月？

金额小的话可以一次性全部计入收入。 是啊 可以一次性入收入

大额的话 分摊一下到每个月中， 特别是跨年了大额的收入

好的，感谢