老师，2023年有一些成本费用没有具体的发票，但是有这些陈本发生，年前不暂估，过了年开票有了具体金额和对应单位再入账汇算时候能进入2023年的成本不能

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• 我们是小规模公司，缴纳企业所得税都是直接缴纳没有计提，缴纳分录这样做——借:所得税费用4500，贷:银行4500，年报汇算清缴退回税款4500，退回的税款怎么去做会计分录？当时缴纳时没有计提直接缴纳的，所以退回时会计分录怎么做？麻烦老师会计分录指导一下

• 老师 我公司是评估行业 计提的执业风险金（用于未来出风险的评估项目，罚款，赔付等），是否可以所得税前扣除

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