老师，请问四季度将没有用完的发票必须开具完才能改数电发票，所以四季度增值税表申报表格里增值税专用发票不含税销售额有个0.05分，这个季度0收入，那这个0.05分该怎么做分录

你好，你这个不含税销售额0.05元，是怎么形成的。是你对外开的销售发票确认的么

这个是Uk开票换成数电票时，Uk开票系统还存有空白余票，税务规定空白余票必须全部开完才行，这些空白余票没有发生全部是随便开，所以有个5分钱

你现在UK里还有没有空白发票了，如果有的话，你把你开的这个五分钱给他全部冲掉，这样的话你就不用进行账务处理了，要不然你这五分钱你当时不应该把发票全部都开了，你开几张留几张对应的一正一负冲掉就好了。

老师，不知道怎么说您可以理解，这个是没有票了，已经换成数电发票了，我说的还清楚吧？目前怎么做账？

话，你就是借应收账款，或者说你自己得把这个钱垫上了，你就是应该借现金0.55大于主营业务收入0.55了。

要么你就是问税务局可不可以通过速电票把这个已经开的发票给他冲掉，可以充的话，你就给他冲掉就完了，就不用进行账务处理了。

老师，开票也是到2024年度了，你还有更好方法吗？

没有好的办法了，你的金额不大，如果说你不想去充的话，我建议你，你就是反正金额不大，你就自己垫点现金进去走笔账得了，你就是你总共开了几张，就是这一张吗？五毛五吗？你就是垫垫点钱给公司进账得了，这是最好的处理办法了。

可以借：营业外支出 0.05 贷：主营业务收入 0.05吗？

你好，建议你这么做，借：库存现金  贷：主营业务收入

按老师垫钱做账的分录应该是怎么借贷？借：？填什么科目？ 贷：现金