老师，应收帐款科目的二级科目，比如二级科目A和B其实是一个，但是记账时记到两个里面了，导致一个正数一个负数，后期查账发现错误，这个应该怎么调整？

调账单是什么样的？老师

如果是不同科目呢？

您好，调账单没有固定格式，每个企业可以根据自己的实际情况去制作。一般情况下，调账单上需要注明调整的是第几号凭证，为什么调账，主要是为了后期查账方便（如果没有调账单，后期查账的时候可能就忘记了当初为什么调账）。 不同科目也是一样的，只要是记账错误，您调账的时候可以把原凭证冲红，然后做一笔正确的分录。

你说直接对冲什么意思？我的理解是直接把这两个科目借贷互换一下（这种情况下是需要一个调账单或者情况说明）而不是找到原来的凭证冲掉再做一笔正确的分录，冲红再做正确的分录就不用写情况说明了是吧老师？

您好，对冲的意思就是您说的两个科目借贷互换一下。 我说的把原分录冲红再做正确的分录，是说以后您发现记账错误可以使用这种方法。我们做一切附件的目的就是为了让会计分录有足够的支撑证据，如果您觉得是个很微小的错误，一看就明白，就不需要写情况说明，如果您担心后期会忘记，或者别人查账的时候看不明白为什么调账，最好是写一个说明。

这个摘要应该怎么写呢老师？

比如这个本来是公司A我又写成了公司B