公司是商业楼栋物业公司，1.我们都是开给业主的普票，现在我报12月税，现在科目余额表主营业务收入本年累计数730124.36元比电子税务局增值税主表本年累计数729192.79要多730124.36-729192.79=931.56元，我们实际的12月的收入是729192.79，也就是说电子税务局的本年累计数就是我们公账收到的数729192.79元，这个差异931.56元原因是我们12月未开票收入有24万，50万是开票收入（我按实际的报了），但这24万我大部分折算成6%的税率报税了，非常小的部分我折算成9%的税率报税了，所以造成了这个931.56的差异，实际报的电子税务局729192.79元这个数据是对的， 现在科目余额表主营收入多931.56元，要怎么调账呢？

这24万未开票收入当中，我也不知道哪些是什么税率，才统一按未开票那栏6%税率报了，差异931.56元，电子税务局数据是对的，我现在账里的科目余额表收入多931.56元，差异931.56元，要怎么调账哦，这931.56元就是算的税差

我电子税务局数据都是对的（和公账收款对的上），收入也是对的，财务软件账上现在进项税额、销项税额、未交增值税都和电子税务局对的上，就是账上收入多了931.56元，要调账的会计分录是什么哦

按照你的说法，会计账上银行存款，税金（增值税科目各明细账余额）都与税务一致，唯独主营业务收入不一致，是吗？

老师，那科目余额表应交税费-应交增值税-销项税额有余额了，应交税费-应交增值税-销项税额贷方余额是931.56元，这个要怎么平账呢

收入是平了

是的，老师，会计账上银行存款、税金都与电子税务局一致，就是收入多931.56元，刚刚我做了借 主营业务收入931.56 贷应交税费-应交增值税-销项税额931.56元，收入是平了，但是应交税费-应交增值税-销项税额贷方余额931.56元没平，要怎么做平哦

老师，在吗

你好！如果是这样，931.56就不是税金造成的，有可能是应收款项那边有问题了。你的税确保没问题，银行存款也没问题，收入多的应该是应收款记错了

你再查一下应收款项有没有问题

老师，我刚全部检查了一遍，应收账款没问题，怎么平这个应交税费-应交增值税-销项税额贷方余额931.56元呢

现在收入对上了，就有这个余额了

老师，在吗

麻烦你了

你看下应交税费-应交增值税科目下各明细科目余额，除了销项税额，其他余额什么情况？

画黄线这笔分录按照57320.10来结转

划黄线部分按57320.1来结转的话，销项税额就和电子税务局对不上了，就多931.56元了

划黄线部分按57320.1来结转的话，销项税额就和电子税务局对不上了，就多931.56元了

如图图片

麻烦你把结转进项税额和销项税额的分录给我看下

如图图片

税务局销项税额是56388.54？

是的，老师

账上除了931.56，实际销项税额是56388.52

对的，老师

从账务处理上看，收入多出的931.56应该是把应收款计入收入了。建议，931.56调减收入的同时调减应收，取消调整增值税销项税额那笔

老师，分录是什么

我们是用呼啦收物业费，再体现到公账，借银行存款贷主营业务收入 借主营业务收入 贷应交税费-应交增值税-销项税额

这样的话，银行存款应该也多931.56才对呀，否则收入多，银行存款不多，分录借贷方不平

银行存款余额都是对的，

借：银行存款729192.79 贷：主营业务收入730124.36？ 借：主营业务收入56388.54 贷：应交税费-应交增值税-销项税额56388.54