老师，请问小规模纳税人第四季度 开票收入：30997.07，销项税额309.97； 无票收入：247500，销项税额2500。 这个销项税在会计处理的时候，涉及到什么分录呢？ 好像要结转来着

30万免增值税的话，怎么冲掉应交税费？

同学你好，免缴时，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入-政府补助。

好的，应收账款、应付账款、其他应付款期末出现负数，导致流动资产期末数是负数了，请问应该怎么调整？

同学你好，把应收账款负数明细合计数，调整到预收账款。

好的，那应付账款、其他应付款期末出现负数一直挂着也可以上报报表吗？

同学你好，可以的，只是不规范。最好调整一下，应付账款负数明细之和，填写到预付账款，其他应付款负数明细之和，填写到其他应收款。

okok，还有最后一点是，利润表的年末净利润是-250,000，年度结转的分录是？

同学你好，把损益类科目余额，全部转入本年利润，借：主营业务收入等科目，贷：本年利润，同时，借：本年利润，贷：主营业务成本等科目。再把本年利润余额转入利润分配，借：利润分配-未分配利润，250000元，贷；本年利润，250000元。

是的呀，结转之后，本年利润余额为0，但是资产负债表期末数不平，负债及所有者合计比资产合计少250000

同学你好，有可能是资产负债表取数公式不对的原因，麻烦你核对一下呢。

好的呢，谢谢老师耐心解答