老师，你好！我公司收了客户的钱，也按照收款金额开具发票。现在要给经销商返点，经销商开具了发票过来。怎么做账呢？是按照收到的发票做费用，还是要体现返点呢？谢谢

一、销售时预计经销商可能符合返现条件（按权责发生制预估负债）销售时（按总额确认收入，同时计提预计返现金额）：借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 8849.56 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1150.44 借：销售费用 / 主营业务收入（冲减收入更合规） 2000（10000×20%）贷：预计负债 - 应付经销商返现 2000 收到货款时：借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000 半年后实际返现时：借：预计负债 - 应付返现 2000 贷：银行存款 2000 若不符合返现条件（不返现）：借：预计负债 - 应付返现 2000 贷：主营业务收入 2000（冲回原计提的返现金额，确认为收入）二、销售时无法确定是否符合返现条件（按实际结果处理）销售及收款时（先全额确认收入，不预提返现）：借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 8849.56 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1150.44 借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000 半年后符合条件并返现（作为销售折让处理，需红冲收入和销项税）：借：主营业务收入 1769.91（2000÷1.13）应交税费 - 应交增值税（销项税额）230.09 贷：银行存款 2000 若不符合条件（不返现）：无需额外账务处理。

2025-09-09

快账用户8791 追问 2024-01-17 10:24

对外开的就是销售发票，没体现返点。收多少钱就开了多少钱的发票。给经销商的返点要冲收的钱里面扣

齐红老师解答 2024-01-17 10:27

给经销商，咱们再返点的时候，咱是针对这个返点开负数发票红冲收入。

快账用户8791 追问 2024-01-17 10:28

给经销商的返点，经销商给开了发票过来的。那是不是可以直接做成费用了

或者说增加这单的成本？

齐红老师解答 2024-01-17 10:31

不是咱们给对方返利吗？咱们给对方返利，咱们是开红字发票红冲收入。

快账用户8791 追问 2024-01-17 10:33

实质上是返利，但是按照现在这种情况来看账面上就不会体现返利咯。是吧

齐红老师解答 2024-01-17 10:35

对呀，现在返利的正确处理方法就按我给你回复的这种处理。红冲收入。

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