老师，请教一个问题，23年2月之前是小规模纳税人，销售商品，结转成本时候都是没有剔税的，23年2月之后是一般纳税人，之前采购的商品，让供应商重新开专票过来，采购的会计分录也重新录了，因为进项税额所以库存商品的金额有差异，那个差异是不是要借主营业务成本负数差异金额，贷库存商品负数差异金额，因为之前结转也是没有剔税的

小规模时期没有收到发票

因为我们公司确定后面要变一般纳税人

所以是变为一般纳税人之后开过来的专票

之前的会计分录是借库存商品贷应付账款

收到发票后红冲了，重新录借库存商品进项税额贷应付账款

小规模时期销售结转成本时候也是没有剔税的

转为一般纳税人后，比如之前是库存商品10后面是库存商品8进项税额2

这个差异就是2

那您也不可以抵扣进项税，除非是按一般纳税人销售

是不是重新结转销售成本

不需要重新结转成本

但是我发现因为这个差额

我们库存是负数了

因为转为一般纳税人后，我们结转成本都是剔税的

我们收到专票时候已经是一般纳税人了，才让对方开票的

就是确认，如果是开一般纳税人税率销售，进项税抵扣可以，小规模纳税人出售的商品，进项税不抵扣

好的，老师那差异是不是要提现在结转销售成本上面

您好，这个不是必须的

但是我的库存商品余额因为这个差异是负的了