公司遇到一个官司，判的是要支付对方死亡赔偿金，丧葬费，精神损害费等共计14万元，1.这个要如何记帐？2.可否税前扣除？3.判决书可否做为有效税前扣除凭证？

1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除）优惠明细表中的第7行：（一）500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列（享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额）应该如何填写？ 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产，到了9月份已经计提折旧1万（假设），那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策，我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万，那么在第3列（按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额）填写的是1万，第四列填写的是10万，这样的话第6列（享受加速折旧/摊销优惠金额）就是9万同时也等于第5列（纳税调减金额）的9万，这样是否正确？ 2、请问我公司的应收账款10万无法收回，与债务人达成债务重组协议，对方只偿还我2万就可以了，8万元做营业外支出，我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么？ 3、请问我公司向自然人支付佣金，当月支付的佣金为1万元，低于2万未达到增值税起征点，该自然人可以去税务局代扣发票吗？

居民个人张某为中国境内甲公司员工，本年取得的收入情况如下： （1）每月取得中国境内甲公司支付的税前工资、薪金收入15000元。 （2）2月，为中国境内乙公司提供咨询服务取得税前劳务报酬收入40000元。 （3）4月，出版小说一部，取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入60000元。 （4）8月，取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入80000元。 （5）9月，将所租入中国境内的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的可以从租金收入中扣除的各种税费500元，并取得有效凭证。 （6）10月，以150万元的价格转让一套两年前无偿受赠获得的中国境内房产。该套房产受赠时市场价格为85万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。 (7)11月，在中国境内E商场取得按消费积分反馈的价值1000元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值6000元的奖品。 赵某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的 其他扣除共计50000元。 要求：写出计算过程 (1）计算赵某本年综合所得的应纳个人所得税。 （3分) (2)计算赵某9月转租住房取得的租金收入的应纳 个人所得税。（3分） (3）计算赵某10月转让受赠房产时计算缴纳个人所 得税的应纳税所得额。（2分） (4）计算赵某11月取得商场按消费积分反馈礼品和 抽奖所获奖品的应纳个人所得税。（2分）

居民个人王五为中国境内甲公司员工，本年取得的收入情况如下：（1）每月取得中国境内A公司支付的税前工资、薪金收入15000元。（2）2月，为中国境内B公司提供咨询服务取得税前劳务报酬收入40000元。（3）4月，出版小说一部，取得中国境内C出版社支付的税前稿酬收入60000元。（4）8月，取得中国境内D公司支付的税前特许权使用费收入80000元。（5）9月，将租入中国境内的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的可以从租金收入中扣除的各种税费500元，并取得有效凭证。（6）10月，以150万元的价格转让一套两年前无偿受赠获得的中国境内的房产。该套房产受赠时市场价格为85万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。（7）11月，在中国境内E商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值6820元的奖品。王五本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计50000元。要求：（1）计算王

居民个人王五为中国境内甲公司员工，本年取得的收入情况如下: (1) 每月取得中国境内 A 公司支付的税前工资、薪金收入 15000 元。 (2) 2 月，为中国境内 B公司提供咨询服务取得税前劳务报酬收入 40000 元。(3)4月，出版小说一部，取得中国境内C出版社支付的税前稿酬收入 60000 元。(4) 8 月，取得中国境内 D 公司支付的税前特许权使用费收入 80000 元。 (5) 9 月，将租入中国境内的一套住房转租，当月向出租方支付月租金 4500元，转租收取月租金 6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的可以从租金收入中扣除的各种税费 500 元，并取得有效凭证。 (6) 10 月，以 150 万元的价格转让一套两年前无偿受赠获得的中国境内的房产。该套房产受赠时市场价格为 85 万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为 10万元。 (7) 11 月，在中国境内 E 商场取得按消费积分反馈的价值 1300 元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值 6820元的奖品。王五本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计 50000 元。要求: (1) 计算王五本年综合所得的应纳税所得额和应纳个人所得税。(税率 20%，速算扣除数 16920)(2) 计算王五 9 月转租住房取得的租金收入的应纳个人所得税。 3. (3)计算王五 10 月转让受赠房产时计算缴纳个人所得税的应纳税所得额。 (4)计算王五 11 月取得商场按消费积分反馈礼品和抽奖所获奖品的应纳个人所得税。

甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，2015年发生如下交易或事项。要求：分析甲公司2015年发生的下列交易或事项是否产生暂时性差异？如产生，请说明暂时性差异的类型？（1）2015年6月1日，甲公司购入并交付使用的一项管理用设备，支付购买价款、运输费等共计4​000万元。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为10年，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司该设备预计净残值符合税法规定。（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2015年没有发生售后服务支出。（3）2015年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为1000万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失