老师你好，账上会计利润有利润，第四季度申报所得税用了固定资产一次性扣除这个政策，那么利润就是亏损，请问一下这个账是不是不用调，继续按会计利润年结到24年度

怎么调整

1. 固定资产一次性扣除时： 借：固定资产 贷：银行存款 借：管理费用等 贷：累计折旧 2. 第四季度申报所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 3. 缴纳所得税时： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 4. 期末结账时： 借：本年利润 贷：所得税费用

第四季度申报所得税时不用交税啊

需要进行纳税调整啊，我给你举个例子啊

假设企业购买了一项固定资产，价值 100 万元，会计寿命为 5 年，直线法折旧，无残值。企业在第四季度申报所得税时使用了固定资产一次性扣除政策

1. 会计处理： - 购买固定资产时： 借：固定资产 100 万元 贷：银行存款 100 万元 - 第四季度折旧时： 借：制造费用 20 万元 贷：累计折旧 20 万元 - 期末结账时，将制造费用转入产品成本： 借：生产成本 20 万元 贷：制造费用 20 万元 - 期末结账时，将产品成本转入存货： 借：存货 20 万元 贷：生产成本 20 万元

2. 所得税处理： - 第四季度申报所得税时，使用固定资产一次性扣除政策，将固定资产的全部成本 100 万元扣除： 借：所得税费用-当期所得税费用 25 万元 贷：应交税费-应交所得税 25 万元 3. 期末结账时，将所得税费用转入本年利润： 借：本年利润 25 万元 贷：所得税费用-当期所得税费用 25 万元

1会计处理账面处理是这样做的，2所得税处理这块老师的意思是不是12月的账上还要做一笔这样的会计分录？

是的，你的理解是对的

非常感谢老师的回答