税务局打电话说，系统风险提示22年全年可能存在取得不合格税前扣除凭证风险，让写自查报告，这个怎么自查我们取得的发票是不是不合格呢

先查一下咱们成本费用发票有没有不合和符合规定的然后按照查询结果填写就先查一下咱们成本费用发票有没有不合符合规定的，然后按照查询结果填写就可以了。

你好，你去看一下你的增值税销售额和所得税的销售额是不是不一样？

纳税情况自查报告（情况说明） 致 XX 税务局： 贵局通过税收大数据分析提示的我单位平台报送收入净额合计与增值税申报收入不匹配涉税风险疑点，我单位高度重视，立即组织人员开展全面自查，现将自查情况说明如下： 一、 基本情况 我单位名称：XXX 统一社会信用代码：XXX 注册地址：XXX 实际经营地址：XXX 主营业务范围：XXX 增值税纳税人类别：一般纳税人 / 小规模纳税人 二、 自查情况及差异原因 经自查，我单位平台报送收入净额与增值税申报收入存在差异，属于正常口径差异，不存在少报、漏报增值税应税收入的情况，具体差异原因如下： 统计口径差异 平台报送的收入净额为扣除退款、返利、佣金后的净额，而增值税申报收入按政策规定需以不含税全额申报，二者计算基础不同，导致金额存在差异。 例如：XX 期间平台统计收入净额 XX 元，系扣除客户退款 XX 元、支付平台佣金 XX 元后的数据；同期我单位增值税申报收入 XX 元，为当期全部应税销售额不含税全额，差异额 XX 元，与上述扣除项一致。 纳税义务时间差异 平台以资金到账或订单完成作为收入统计时点，而我单位严格按照增值税纳税义务发生时间确认申报收入。部分跨期订单，平台已统计收入，但因未达纳税义务时间，我单位未在当期申报，形成差异。 例如：XX 月平台统计收入 XX 元，其中 XX 元订单货物尚未发出 / 尚未完成交付，未达纳税义务发生时间，当期未申报，待后续满足条件后将正常申报。 收入性质差异 平台报送收入中包含不征 / 免征增值税收入，该部分收入我单位未计入增值税申报收入，导致差异。 例如：平台收入净额中含 XX 元政府补贴 / XX 元免税项目收入，根据政策规定无需缴纳增值税，因此未纳入增值税申报范围。 三、 举证材料 为佐证上述情况真实合规，我单位随本说明附上以下材料： 平台收入明细报表、订单结算明细； 增值税纳税申报表及附表（对应属期）； 退款凭证、佣金支付凭证、银行流水； 跨期订单发货 / 交付记录； 不征 / 免征增值税收入相关政策依据及证明材料。 四、 结论 综上，我单位平台报送收入净额与增值税申报收入的差异，系正常业务及政策口径差异导致，不存在涉税违规问题。我单位将严格遵守税收法律法规，持续规范增值税申报工作，确保申报数据真实、准确、完整。 特此说明。 附件：支撑材料清单及复印件 说明单位：XXX（加盖公章） 说明日期：XXXX 年 XX 月 XX 日

优先补救60 日内联系开票方补换合规发票，或准备无法补换原因证明 %2B 住宿合同 %2B 付款凭证 %2B 出差佐证，能证实支出真实的可正常税前扣除，无需补税。 必须补税的情况无法补换且无完整佐证的，对 2024 年三张发票不含税金额全额调增，按 2024 年适用税率（25% 或小微企业优惠税率）算应补税额，再加收每日 0.05% 滞纳金（从 2025 年 6 月 1 日起算）。 电子税务局操作登录反馈风险提示，提交《补税情况说明》，更正 2024 年所得税年报（填 A105000 表调增栏），申报后缴税。

先自查：看是否有违规调减应纳税所得额来享小微企业优惠的情况（如虚增成本、隐收入）； 分情况处理：有问题就调账、更正申报补税；没问题就准备凭证等举证材料说明情况； 按时办：2025 年 9 月 30 日前填好《纳税情况自查报告表》，通过电子税务局提交。