老师好，计提坏账准备相关的递延所得税资产分录是怎样？

计提坏账准备，其账务处理如下：借：信用减值损失贷：坏账准备同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：借：递延所得税资产贷：所得税费用

2024-02-21

你好，稍等，马上回复

2024-02-22

1.计提坏账准备当计提坏账准备时，会减少应收账款的账面价值，并增加坏账准备的金额。借：资产减值损失 100,000 贷：坏账准备 100,000 1.所得税影响由于计提坏账准备减少了利润，因此会减少应纳税所得额。假设企业所得税率为25%，则所得税费用的减少为25,000元（100,000 * 25%）。借：所得税费用 25,000 贷：应交税费-应交企业所得税 25,000 1.递延所得税资产由于坏账准备的计提产生了可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产。递延所得税资产的金额为坏账准备金额与所得税率的乘积，即25,000元（100,000 * 25%）。借：递延所得税资产 25,000 贷：所得税费用 25,000

2024-02-22

当企业计提坏账准备时，会产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。一、计算递延所得税资产假设企业的坏账准备期末余额为 B，适用的所得税税率为 T。可抵扣暂时性差异为坏账准备的余额 B，递延所得税资产 = B×T。二、会计分录计提坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产（坏账准备余额 × 所得税税率）贷：所得税费用例如，企业期末坏账准备余额为 100 万元，所得税税率为 25%。计提坏账准备分录：借：资产减值损失 100 万贷：坏账准备 100 万确认递延所得税资产分录：借：递延所得税资产 25 万（100 万 ×25%）贷：所得税费用 25 万。

2024-09-04

你好！其实这个不用计提递延所得是资产。

2024-04-07