老师好，计提坏账准备相关的递延所得税资产分录是怎样？怎么影响所得税的？

计提坏账准备，其账务处理如下： 借：信用减值损失 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少，补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产" 坏账准备递延所得税分录 借:递延所得税资产(按调增利润部分计算) 所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延) 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额) 税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产

老师，举个例子，本月坏账准备之前的利润总额是100万，需要计提的坏账准备是10万，那这个分录是怎么做的

借信用减值损失，贷坏账准备10万 借递延所得税资产，贷所得税费用10万*所得税税率

老师我指的是整个这个分录是怎么做的，金额分别是多少：借:递延所得税资产(按调增利润部分计算) 所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延) 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额)

你实际坏账发生了多少，你也没说啊。

没有坏账，只有坏账准备

那就做我上面写的那两个就行。

额，，老师我是不是还没表述清楚啊，我想向你请教本月关于这些的分录：应该计提的所得税、应交税费、坏账准备、资产减值损失 ，例子就是本月坏账准备之前的利润总额是100万，需要计提的坏账准备是10万，那应该计提的所得税、应交税费、坏账准备、资产减值损失 分别是多少

借信用减值损失，贷坏账准备10万 借递延所得税资产，贷所得税费用10万*所得税税率， 我具体的哪一个没有写清楚， 09:57的时候就给你回复过了

应交企业所得税呢？

你好，你在季度末的时候才填写 借所得税费用，贷应交税费，企业所得税 是你需要交企业所得税的时候才影响，如果你单位是亏损的，我上面给你写的第二个分录，你都不需要做。

灵活点咯，那换个表述，季度末坏账准备之前的利润总额是100万，需要计提的坏账准备是10万，那这个分录是怎么做的，这个分录里面各个科目的金额分别是多少：借:递延所得税资产(按调增利润部分计算) 所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延) 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额)

借:递延所得税资产(按调增利润部分计算)10*5% 所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延)10-10*5% 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额)10-10*5%

真的谢谢老师的耐心解答，但是我觉得这些金额是有问题的，而且跟您沟通挺不顺畅的，非常感谢

上面的金额没有问题 实际缴纳的所得税没给

1、应收帐款-坏账准备(计提金额)10-10*5% 光这个科目的金额您不觉得都有问题了？2、“实际缴纳的所得税没给”，按照我前面给的数据，您要是理解这个知识点您是应该可以算出来的，我就是不理解才过来问的，要是都能直接告诉你实际缴纳的所得税金额我还需要你告诉我分录多少，金额多少吗