老师好，计提坏账准备对所得税的影响是怎么样的？比如季度末计提坏账准备之前的利润总额是100万（已经扣除所有费用，只是还没扣除坏账准备带来的资产减值损失），另需要计提的坏账准备是2万，请教一下老师季度末应交税费和坏账准备等相关的分录，麻烦把涉及到递延所得税资产、资产减值准备、所得税费用、应交税费-应交企业所得税、坏账准备的分录和金额都写一下

计提坏账分录 借资产减值损失2 贷坏账准备

计提所得税 借所得税费用25 贷应交所得税25

计提递延所得税分录 借递延所得税资产0.5 贷所得税费用0.5

这几个分录都是季度末的时候一起做吗

这几个分录都是季度末的时候一起做吗 是的

那这个季度所得税应该是交多少钱？

那这个季度所得税应该是交多少钱？ 当期所得税=100*25%=25 25这个

那以后汇算清缴应该不涉及纳税调整了吧？

那以后汇算清缴应该不涉及纳税调整了吧？ 要的，因为计提的不交税

老师因为计提的不交税是什么意思？

就是账面计提一笔账面损失，会计计入损失减少利润，但是税法不允许扣除，所以纳税调整

但是为啥还要纳税调整呢，因为季末缴税25万，直接就是按减值准备前的利润总额来交了，

季度按照不含坏账的 年末也是按照不含坏账的，本身没有含坏账的话，不用计提

季度按照不含坏账的 年末也是按照不含坏账的，本身没有含坏账的话，不用调整

100万的利润总额本来就还没有减轻减值损失啊

100万的利润总额本来就还没有减轻减值损失啊 这样的话，季度，年度都不要额外调整

老师，那常规的操作是怎么样的？季度交的时候到底是按100万利润还是98万利润总额来交

常规实务中，比较多的是 季度按照98预交 年度汇算清缴按照不含坏账的

季度按98预缴的话，那这笔分录是不是就不用做了：借递延所得税资产0.5 贷所得税费用0.5

要的，要计提的，同学

不是这样吗： 借：资产减值损失2 所得税费用24.5 贷：坏账准备2 应交税费-所得税24.5吗，季度按98万计提所得税，缴纳所得税，这样就不需要递延所得税资产那笔分录了，如果这样不对，老师写一下完整的分录，，回复的次数用完了，谢谢老师