老师好，计提坏账准备对所得税的影响是怎么样的？比如季度末计提坏账准备之前的利润总额是100万（已经扣除所有费用，只是还没扣除坏账准备带来的资产减值损失），另需要计提的坏账准备是2万，请教一下老师季度末应交税费和坏账准备等相关的分录，麻烦把涉及到递延所得税资产、资产减值准备、所得税费用、应交税费-应交企业所得税、坏账准备的分录和金额都写一下
你好，同学 比如利润总额100万（不含坏账），坏账准备2万 当期所得税=100*25%=25 递延所得税资产2*25%=0.5
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老师好，我想请问一下，2020年的账面资产减值准备是112800，实际收回也是对应这笔减值准备的坏账，汇算清缴时我也根据这笔做了调减，税局也已退税，但我发现账面上还剩余-25000的坏账准备递延所得税资产，我现在不知道怎么把这个-25000调整走，因为现在我利润表上已经没有资产减值准备了。请老师帮我写一份分录，调走这笔递延所得税资产，谢谢！
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2020 甲公司为增值税一股纳税人，适用企业所得税税率2，且未来期间不变 年1月1日，甲公司通延所得税资产，递延所得税鱼侦的年初余画均为零 有关资料如下 万元 1、2020年12月31日，甲公河应收账款余额为200万元，计提坏账准备20 2、2020年甲公司实现利润总画600万元 除 3、税法规定，计提的坏来准备不得税前扣除，而于损先实际发生时税前扣 要求：根据上述资科，不考虑其他因素，分析回答下列小题 1)编制甲公司计提坏账准备的会计分录 (2)计算甲公司2020年应纳税所得额、应交所得税，递延所得税责产（负 债)年末余额 (3)计算甲公司2020年“所得税费用”并写出相关会计分录
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甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2021年度企业所得税时，涉及以下事项：(1)2021年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司存在可以五年内税前弥补的亏损1300万元，加公司对这部分未弥补亏损，已确认确认递延所得税资产325万元。 请问：2021年发生递延所得税资产的金额为多少万元？ 此时，可税前弥补的亏损对递延所得税资产有何影响？
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老师你好，这道题我修改之后重新发一遍，因为总是系统繁忙，我回复您的消息时，发不出去，一直在试。很抱歉。某企业于2018年设立，为增值税的一般纳税企业，增值税税率13%，对应收账款采用备抵法计提坏账准备(1)应收账款相关资料如下：年度2018-2019-2020-2021年末余额400-520-340-380借方发生额100-250-150-200(2)2019年确认发生的坏账损失为42万元。2020年度，原已确认发生的坏账损失又收回8万元。三、要求：采用赊销额百分比法，坏账准备计提每年固定比例为8%。(1）根据资料编制该企业计提坏账准备及相关会计处理。(2）说明“坏账准备”科目每年期末余额。
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老师，咨询一下，计提坏账准备都要计提递延所得税资产吗？利润亏损时是不用计提，现在有点盈利，尚不能弥补以前年度未弥补亏损，这个月是冲上期的坏账准备部分金额，需要计提递延所得税费用吗
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因出售协议解除、不再满足持有待售条件而重新划分为固定资产时，应以“重新划分为固定资产当日”的公允价值或账面价值（孰低）作为新的入账价值，是否需要追溯补提持有待售期间本应计提的折旧？
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10000元的办公室装修费可以直接计入管理费用么？
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2×20 年 12 月 31 日，甲公司以 4 800 万元取得一栋写字楼并立即投入使用，预计使用年限为 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×21 年 6 月 30 日，甲公司与乙公司签订协议，约定 3 个月内以 4 600 万元的价格将该写字楼出售给乙公司，当日该写字楼符合划分为持有待售类别的条件。2×21 年 10 月 1 日，因乙公司受疫情影响出现财务困难，双方协商解除该协议。甲公司继续积极寻求购买方，2×21 年 12 月 31 日，甲公司与丙公司签订协议，约定 3 个月内以 4 500 万元的价格将该写字楼出售。 请问老师各个时间段的账务处理？谢谢
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计提坏账分录 借资产减值损失2 贷坏账准备
计提所得税 借所得税费用25 贷应交所得税25
计提递延所得税分录 借递延所得税资产0.5 贷所得税费用0.5
这几个分录都是季度末的时候一起做吗
这几个分录都是季度末的时候一起做吗 是的
那这个季度所得税应该是交多少钱？
那这个季度所得税应该是交多少钱？ 当期所得税=100*25%=25 25这个
那以后汇算清缴应该不涉及纳税调整了吧？
那以后汇算清缴应该不涉及纳税调整了吧？ 要的，因为计提的不交税
老师因为计提的不交税是什么意思？
就是账面计提一笔账面损失，会计计入损失减少利润，但是税法不允许扣除，所以纳税调整
但是为啥还要纳税调整呢，因为季末缴税25万，直接就是按减值准备前的利润总额来交了，
季度按照不含坏账的 年末也是按照不含坏账的，本身没有含坏账的话，不用计提
季度按照不含坏账的 年末也是按照不含坏账的，本身没有含坏账的话，不用调整
100万的利润总额本来就还没有减轻减值损失啊
100万的利润总额本来就还没有减轻减值损失啊 这样的话，季度，年度都不要额外调整
老师，那常规的操作是怎么样的？季度交的时候到底是按100万利润还是98万利润总额来交
常规实务中，比较多的是 季度按照98预交 年度汇算清缴按照不含坏账的
季度按98预缴的话，那这笔分录是不是就不用做了：借递延所得税资产0.5 贷所得税费用0.5
要的，要计提的，同学
不是这样吗： 借：资产减值损失2 所得税费用24.5 贷：坏账准备2 应交税费-所得税24.5吗，季度按98万计提所得税，缴纳所得税，这样就不需要递延所得税资产那笔分录了，如果这样不对，老师写一下完整的分录，，回复的次数用完了，谢谢老师
完整分录 借：资产减值损失2 所得税费用24.5 贷：坏账准备2 应交税费-所得税24.5 借递延所得税资产0.5 贷所得税费用0.5